借:應交稅金-應交增值稅(減免稅)
借出銀行存款/手頭現金
增值稅納稅人2011年12月1日之後繳納的技術維護費(不含2011年1月之前已繳納的技術維護費)可由技術維護服務單位憑技術維護費發票繳納。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。
擴展數據
納稅人在填報納稅申報表時，應按照以下要求填報可從應納稅額中全額扣除的增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費用:
增值稅壹般納稅人將填寫《增值稅納稅申報表(適用於增值稅壹般納稅人)》，第23欄“應納稅額減少”。
當本次調減金額小於等於19欄“應納稅額”與21欄“簡易征收法計算的應納稅額”之和時，按本次調減金額實際填列；當本期減稅金額大於19欄“應納稅額”與21欄“簡易征收法計算應納稅額”之和時，應根據19欄與21欄之和填列，本期減稅金額不足部分結轉下期進壹步抵扣。
小規模納稅人在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第11欄填寫“本期應納稅額減少額”。本期減少額小於等於10欄“本期應納稅額”時，應按本期減少額實際填列；本期減稅金額大於10欄“本期應納稅額”時，應在本期10欄填列，本期減稅金額不足部分結轉下期進壹步抵扣。
參考資料:
財稅[2012]第15號