1.申報納稅時,首先根據當期實際收到的收據填寫增值稅預繳稅款表,到主管稅務機關辦稅服務廳辦理預繳稅款。
2.申報本期增值稅時,這部分發票數據不征稅,不應顯示在增值稅納稅申報單上。開票系統的數據自動帶入申報表,並顯示在增值稅申報表的“免稅銷售”欄中。如果是這種情況,直接把“免稅品銷售額”改成0,然後保存。如果票單無法比對,將向主管稅務機關提出申請進行異常處理,並開具“白名單”進行處理。
3.工程完工,房屋交付給業主後,實現增值稅納稅義務,然後開具征收率為5%或稅率為9%的增值稅普通或專用發票。在增值稅納稅申報表“應稅銷售額”相關欄填寫實際應稅銷售額,計算當期應納稅額。
4.抵扣已預繳的稅款,在增值稅納稅申報表附列資料第四欄填寫“銷售不動產預繳的稅款”。