借:營業外支出-個稅滯納金
貸款:銀行存款(或庫存現金等科目)
2.期末利潤結轉本年時，會計分錄為:
借方:本年利潤
貸款:營業外支出-個稅滯納金
企業繳納個稅滯納金應計入“營業外支出”科目，該科目核算除主營業務成本和其他業務支出以外的所有營業外支出，包括罰款支出、捐贈支出和非常損失。期末結轉損益時，由本科目貸方轉入“本年利潤”科目借方，結轉後本科目無余額。