企業註銷的稅務處理:
1.清算中應繳納的企業所得稅=清算收入*企業所得稅稅率=資產-負債-所有者權益-清算費用。
2.自然人股東應繳納的個人所得稅=自然人股東分享的凈利潤*20%股東分享的凈利潤=清算凈利潤*股份提取比例清算凈利潤=清算收入-清算企業所得稅應繳納的全部個人所得稅如下:自然人股東應繳納的個人所得稅=自然人股東分享的凈利潤*20%未分配利潤=自然人股東分享的清算凈利潤=未分配利潤*
第二，
1.如果不含稅收入為12000元，銷項稅額為2040元，則補充分錄為:
借方:應收賬款/銀行存款等。14040
貸款:主營業務收入12000。
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額20402，
結轉成本:
借方:主營業務成本12000。
貸款:庫存商品等。120003,
結轉損益:
借方:本年利潤12000。
貸款:主營業務成本120004，
支付滯納金:
借:營業外支出-滯納金352
貸款:銀行存款35