1、按月或按季度計提企業所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交企業所得稅
2.繳納所得稅:(按月或季度)
借:應交稅費--應交企業所得稅
貸:銀行存款
3、企業所得稅匯算清繳
5月30日前進行上年度企業所得稅匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,反之則代表多繳納企業所得稅,需要退稅.
①少交企業所得稅,用"以前年度損益調整"計提上年度企業所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--應交企業所得稅
繳稅款:
借:應交稅金--應交企業所得稅
貸:銀行存款
重新調整利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
②、年度匯算清繳,多交稅款
借:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調整
所得稅匯算清繳怎樣算申報成功?
查詢所得稅匯算清繳是否成功了,可以進入納稅申報界面,查看所得稅匯算清繳申報的狀態是不是"申報成功".無論是國稅還是地稅,無論是A類表還是B類表,填完表之後,點擊申報,等待稅務官員審核,這時再次進入納稅申報系統,可看申報狀態為"待審核";如果審核通過,查詢時的狀態就是"申報成功";如果不成功,稅務局會將申報退回並告知被退回原因,進行修改,重新申報.
公司做匯算清繳時的賬務處理怎麽做?