其次，調整完差錯或者沒有差錯（比如差異都是由於時間性差異引起的），那麽由於公司以後年度看起來能盈利（2011年就開始盈利了），因此應該就20萬的虧損確認遞延所得稅資產，假設未來的企業所得稅率25%，應該借：遞延所得稅資產 5萬，貸：所得稅費用 5萬。如果匯算清繳前，2009年按照10萬的虧損已經確認了2.5萬的遞延稅，那麽2010年應該把遞延稅資產調整為5萬，借：遞延所得稅資產 2.5萬，貸：以前年度損益調整2.5萬，此後再將以前年度損益轉入未分配利潤。
最後，2010年虧損20萬，納稅申報時“可彌補累計虧損”附表要按照2009年匯算清繳確認的金額填，即截止2010年末未彌補的累計虧損是-20-20=-40萬元，需要對新增的20萬虧損確認遞延稅，方法同上。2011年壹季度利潤30萬，如果納稅調整後小於40萬，則不用預繳所得稅，如果大於，需要預繳；第二季度調整後需要預繳所得稅了。
希望對妳有幫助。