報銷費用時,出納賬計入:報銷差旅費,收回余款——現金賬收入借方;
報銷費用大於借款時,出納賬計入:報銷差旅費,支付借款——現金賬支出欄貸方。
出納備用金記賬
采購部門的采購備用金、收銀部門的找零備用金等都被稱為備用金,備用金是單位現金的特殊形式,其現金不由出納人員保管和收支,而由各部門人員在規定的額度內按照規定的範圍使用,以便於靈活地開展業務,提高工作效率。出納人員應當了解本單位的備用金保管和使用情況,按照規定辦理預借和報銷手續,保證備用金的安全與完整。
由企業各部門填制“備用金借款單”,壹方面財務部門應管理需要核定各零星開支,另壹方面則憑此單據支給現金。學習之前先來做壹個小測試吧點擊測試我合不合適學會計
定額備用金的報銷。各部門在使用備用金後要到財務部門報銷,報銷期限至少每月壹次,報鋪時出納員接審核無誤的報銷單據支付現金給備用壘管理人,補足其原定額。只有等到期末終了、撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交田備用金。
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