2、計稅基礎：0 調增：200（該捐贈不屬於公益性捐贈，全額調增）
3、計稅基礎：300*1.5=450 會計：300 調減：450-300=150（資本化部分由於妳沒有提及是否形成無形資產，是否自用，這部分應該也有優惠的，暫時不處理）
4、計稅基礎：0 會計：100 調增：100-0=100（行政性罰款不得扣除）
5、計稅基礎：0 會計：30 調增：30-0=30（計提的存貨跌價準備不得扣除）
應納稅所得額=1200+60+200-150+100+30=1440
應納所得稅額=1440*25%=360
借：所得稅費用 375
遞延所得稅資產 22.5
貸：遞延所得稅負債 37.5
應交稅費-應交所得稅 360