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關於企業所得稅的計算題

1、計稅基礎:600/10=60 會計折舊:600*2/10=120 調增:120-60=60

2、計稅基礎:0 調增:200(該捐贈不屬於公益性捐贈,全額調增)

3、計稅基礎:300*1.5=450 會計:300 調減:450-300=150(資本化部分由於妳沒有提及是否形成無形資產,是否自用,這部分應該也有優惠的,暫時不處理)

4、計稅基礎:0 會計:100 調增:100-0=100(行政性罰款不得扣除)

5、計稅基礎:0 會計:30 調增:30-0=30(計提的存貨跌價準備不得扣除)

應納稅所得額=1200+60+200-150+100+30=1440

應納所得稅額=1440*25%=360

借:所得稅費用 375

遞延所得稅資產 22.5

貸:遞延所得稅負債 37.5

應交稅費-應交所得稅 360

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