2、計稅基礎:0 調增:200(該捐贈不屬於公益性捐贈,全額調增)
3、計稅基礎:300*1.5=450 會計:300 調減:450-300=150(資本化部分由於妳沒有提及是否形成無形資產,是否自用,這部分應該也有優惠的,暫時不處理)
4、計稅基礎:0 會計:100 調增:100-0=100(行政性罰款不得扣除)
5、計稅基礎:0 會計:30 調增:30-0=30(計提的存貨跌價準備不得扣除)
應納稅所得額=1200+60+200-150+100+30=1440
應納所得稅額=1440*25%=360
借:所得稅費用 375
遞延所得稅資產 22.5
貸:遞延所得稅負債 37.5
應交稅費-應交所得稅 360