企業上月有免稅額時，本月進項稅額的計算公式為:本月應交增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-上月免稅額金額；如果本月應交增值稅余額為負數，則表示本月進項稅額剩余；如果本月應交增值稅余額為正，則余額為本月應交增值稅。
二、分析細節
退稅，學名是增值稅退稅，是現在不能抵扣，以後才能抵扣的投入。增值稅應提前全額退還。所謂免稅額，可以簡單理解為進項稅額大於銷項稅額時的免稅額。進項稅是指納稅人購買貨物、無形資產或不動產時繳納的增值稅。銷項稅是指銷售時收取的增值稅。壹般來說，免稅額的形成有多種原因，如投資集中、商品生產周期長等。
三、申請退稅的條件是
1.2019年4月起連續六個月按季度納稅的，連續兩個季度的增量免稅額大於零，第六個月的增量免稅額不低於50萬元；
2.納稅信用等級為A級或B級..需要註意的是，稅務機關在辦理退稅時，根據納稅人當期納稅信用等級判斷是否符合規定條件；
3.申請退稅前36個月內不存在騙取退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票的行為。註:納稅人在申請退稅前36個月內，騙取退稅或出口退稅，或虛開增值稅專用發票的，不予退還增值稅增量退稅；
4.申請退稅前36個月內未因偷稅被稅務機關處罰兩次以上；
5.自2019，1年4月起，您未享受過立即支取或領取後支取的政策。