小規模企業取得收入時，如果業務本身是免稅的，就不需要計提相應的增值稅。
借:應收賬款-XX公司，
貸款:主營業務收入。
如果業務本身不免稅，只是因為收入沒有達到起征點才免稅。
借:應收賬款，
貸:主營業務收入，應交稅費-應交增值稅。
當確認沒有稅收時，
借:應交稅費-應交增值稅，
貸款:非經營性所得稅減免。
小規模納稅人的註意事項
小規模納稅人是年銷售額低於規定標準的增值稅納稅人，會計核算不健全，不能按規定報送相關稅務資料。
其中，核算不完善是指不能正確計算銷項稅、進項稅和增值稅應納稅額。小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確納稅信息的，可以向主管稅務機關申請壹般納稅人資格，不視為小規模納稅人。