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已匯算清退的所得稅如何做賬?

匯算清繳後所得稅的會計處理;

借:應交稅費-企業所得稅、

貸:以前年度損益調整,

借方:以前年度損益調整,

貸:利潤分配-未分配利潤,

借方:銀行存款,

貸:應交稅費-企業所得稅、

匯算清繳是指納稅人在納稅年度結束後的規定期間內,按照稅收法律、法規、規章和企業所得稅的其他有關規定,計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據按月或按季預繳的所得稅額,確定該年度應補或應退的數額,填寫年度企業所得稅申報表, 向主管稅務機關報送年度企業所得稅申報表,提供稅務機關要求的相關資料,辦理年度企業所得稅匯算清繳。

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