借:應交稅費-企業所得稅、
貸:以前年度損益調整，
借方:以前年度損益調整，
貸:利潤分配-未分配利潤，
借方:銀行存款，
貸:應交稅費-企業所得稅、
匯算清繳是指納稅人在納稅年度結束後的規定期間內，按照稅收法律、法規、規章和企業所得稅的其他有關規定，計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據按月或按季預繳的所得稅額，確定該年度應補或應退的數額，填寫年度企業所得稅申報表， 向主管稅務機關報送年度企業所得稅申報表，提供稅務機關要求的相關資料，辦理年度企業所得稅匯算清繳。