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會計怎樣移出稅務異常狀況

不管是企業自查或被查的以前年度采購發票不合規,無需做過多的會計調整;

這麽處理即可:用“以前年度損益調整”來計提和繳納稅費及滯納金即可。

壹、補增值稅、附加稅費及滯納金:

1、借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-增值稅-進項轉出

貸:貸:應交稅金-附加稅費

2、借:應交稅金-增值稅-進項轉出

貸:應交稅金-增值稅-未交稅金

3、借:應交稅金-增值稅-未交稅金

借:應交稅金-附加稅費

借:營業外支出-滯納金

貸:銀行存款

二、補企業所得稅及滯納金

1、借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-企業所得稅

2、借:應交稅金-企業所得稅

借:營業外支出-滯納金

貸:銀行存款

三、月末結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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