這麽處理即可:用“以前年度損益調整”來計提和繳納稅費及滯納金即可。
壹、補增值稅、附加稅費及滯納金:
1、借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-增值稅-進項轉出
貸:貸:應交稅金-附加稅費
2、借:應交稅金-增值稅-進項轉出
貸:應交稅金-增值稅-未交稅金
3、借:應交稅金-增值稅-未交稅金
借:應交稅金-附加稅費
借:營業外支出-滯納金
貸:銀行存款
二、補企業所得稅及滯納金
1、借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-企業所得稅
2、借:應交稅金-企業所得稅
借:營業外支出-滯納金
貸:銀行存款
三、月末結轉以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整