1.借:原材料108580(100000+6000 * 93%+3000)
應交稅金-應交增值稅(進項)17420(17000+6000 * 7%)
貸:應付賬款126000
運費發票中包括的裝卸費、保險費和其他雜費不允許扣除。
2.借:原材料134206(100000+6000 * 93%+3000)
應交稅金-應交增值稅(進項)26144 (25850+4200*7%)
貸款:銀行存款160350
運費發票中包括的裝卸費、保險費和其他雜費不允許扣除。
正確
4.借方:銀行存款140400。
應收賬款93600
貸:產品銷售收入20萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項)34，000
壹般銷售應在收入的同時確認增值稅。
5.借其他應付款11700。
其他業務貸款收入10000
應交稅費-應交增值稅(銷項)1700
對逾期包裝保證金征收增值稅應視為銷售處理。
正確
7.借方:待處理財產的損失和溢余23，400。
貸款:原材料2萬元
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)3400
非正常損失是指生產經營過程中正常損失以外的損失，包括:自然災害損失；因管理不善造成貨物被盜、黴變、變質而造成的損失；其他非正常損失。納稅人應在毀損發生的當期抵扣進項稅額，但生產過程中的正常損失不會從進項稅額中轉出。