主要會計程序\x0d\ 1。期末，根據管理部出具並經分包單位簽字的“已完成工程量審核憑證”，借記“工程結算”科目，貸記“應付賬款——應付分包單位工程款”科目。\x0d\ 2。期末根據應收總承包管理費，貸記“主營業務收入——分包收入”科目；根據應預扣的稅款，貸記“其他應付款——分包商預扣稅款”；根據應扣除的預付款或預備費，貸記“預付賬款——預付分包商工程款”；借記應付賬款——應付分包單位工程款。\x0d\ 3。用材料支付分包商工程款時，根據物資部出具並經分包商簽字的“總包供貨結算憑證”，借記“應付賬款——應付分包商工程款”科目；根據材料的賬面價值，貸記“原材料”科目；根據應付分包商的工程款與材料賬面價值的差額，貸記“主營業務收入——分包收入”科目。\x0d\ 4。期末將已收取的制造費用按照分包總價占合同總價的比例進行分攤。分攤公式為:應計入當期分包成本的制造費用=當期制造費用余額×(分包總價/合同總價)。根據上述公式，借記“主營業務成本——分包成本”科目，貸記“制造費用”科目。\x0d\ 5。支付代扣代繳稅款時，借記“其他應付款——分包單位代扣稅款”科目，貸記“銀行存款”科目，並將完稅證明轉交給分包單位。
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