借記:存貨等相關科目。
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)
支付滯納金的分錄如下
借:營業外支出
貸款:銀行存款
這部分支出不允許在所得稅前扣除，匯出所得稅時應增加應納稅所得額。
企業為高收入者繳納的所得稅也是與企業經營無關的費用，應計入“營業外支出”科目，不允許在所得稅前扣除。減免所得稅時，應增加應納稅所得額。