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進項稅轉移繳稅變更怎麽處理?

進項稅轉出分錄如下

借記:存貨等相關科目。

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)

支付滯納金的分錄如下

借:營業外支出

貸款:銀行存款

這部分支出不允許在所得稅前扣除,匯出所得稅時應增加應納稅所得額。

企業為高收入者繳納的所得稅也是與企業經營無關的費用,應計入“營業外支出”科目,不允許在所得稅前扣除。減免所得稅時,應增加應納稅所得額。

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