1，年末:看65438+2月的增值稅是該交還是該留。
2.應交:未交增值稅轉出後，銷項稅、進項稅、轉出的未交增值稅和進項稅相互轉賬，結果為偶數，除應交增值稅外，如有貸方余額，在下壹年度繳納。
3.準備金:銷項稅、轉出未繳增值稅、轉出進項稅等。均轉入進項稅，應交增值稅-應交稅金-進項稅有借方余額，為準備金金額，為第二年年初未抵扣的金額。
結轉進項稅的會計分錄:？
借:應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
如果是手工賬，進項稅不需要做任何賬務處理；
如果是軟件賬戶，查詢應交增值稅賬戶下所有三級明細賬戶的期末余額，套期保值至平倉，留下的部分正好作為進項稅額留下。
比如當月進項稅50萬，銷項稅30萬，免稅額20萬。
您不需要輸入以下條目:
借方:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅0
貸:應交稅費-未付增值稅0
也就是說，進項稅額大於銷項稅額，就是免稅額，月末不用做賬務處理。
參考資料:
進項稅_百度百科