借：累計折舊
貸：以前年度損益調整
貸：應交稅費---應交所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配---未分配利潤
2、本年度多計提的折舊，直接調整
借：累計折舊
貸：管理費用（或制造費用、銷售費用等科目）
確定計提折舊的範圍時，應註意以下幾點：
1.固定資產應當按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。
2.固定資產提足折舊後，不論能否繼續使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。所謂提足折舊，是指已經提足該項固定資產的應計折舊額。
3.已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，並計提折舊；待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。