如何正確處理扣稅和退稅？

妳好！當增值稅納稅人當期銷項稅額小於當期進項稅額時，不足部分可結轉下期進壹步抵扣。結轉下期繼續抵扣的進項稅額為增值稅留抵稅額。應結轉下期的增值稅留抵退稅為增值稅留抵退稅。顯然，免稅額的退稅不是政府補貼。

壹般納稅人應按規定計算應收稅款抵退稅款，借記應收稅款抵退稅款科目，貸記應交稅金——應交增值稅科目(留抵退稅款)，借記銀行存款科目，貸記應收稅款抵退稅款科目。