年報和匯算清繳所得稅差額調賬的方法
1、所得稅匯繳清算調整的各明細科目不需要去調明細科目。
2、所得稅費用調增，如果以前年度沒有核算到的數據，那麽就要對未分配利潤進行調整，具體的分錄如下：
第壹步、計提（按計提與實際繳納的差額）
借:以前年度損益調整
貸:應繳稅金-應交企業所得稅
第二步、銀行扣款
借:應繳稅金-應交企業所得稅
貸:銀行存款
第三步、結轉以前年度損益調整(結轉後該科目無余額)
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
第四步、如果有盈余公積,則需要調整盈余公積所得稅
匯算清繳報表與財務報表數據不壹致該如何處理？
所得稅匯算清繳報表與財務報表數據不符，壹般是要更改匯算清繳報表的數據與財務報表的數據保持壹致。
註意：在匯算清繳與財務報表的數據生成中，若涉及損益的需要先通過以前年度損益調整後轉入未分配利潤(如招待費用扣除標準導致的差異)；如果不涉及損益的直接將以前年度的錯賬沖回重做。
補充：匯算清繳財務報表的報送時需要提供資產負債表和損益表，現金流量表可以不報送。