2.會計分錄如下:
應計時間
借款:管理費用/銷售費用/主營業務費用等。(根據劃分)
貸款:應付款-工資單
實際發行時
借項:應付款-工資單
貸款:銀行存款
擴展數據
根據企業所得稅法的規定，企業需要在次年5月31之前進行匯算清繳。如果在5月31之前，上壹年度計提的費用沒有發生事件，則需要納稅，增加企業所得稅。
這壹規定主要是為了防止企業為了少繳稅而大量預提費用，然後從次年開始核銷。雖然規定要求企業加稅，但如果事後實際已經繳納，還是可以減稅的，這是壹個時間差。