企業所得稅案例分析

1、企業所得稅是按年計算，分月或分季預繳的。可以按上壹年度企業應納稅所得額的1/12或1/4計算預繳。而非上壹年度企業實現的利潤，這兩者是有區別的。除非企業實的利潤等於應納稅所得額。但實際上，這種可能性基本為零。

2、假設妳這裏是應納稅所得額。則要在年度終了後45日內報送年度決算報表，並在4個月內進行匯算清繳。

3、在匯算清繳時，妳應補稅（400-200）*33%=66萬元。