第二步:重點關註企業年度納稅申報表主表中的“納稅調整清單”。根據涉及的會計科目逐項進行審計，編制審計底稿；
第三步:與委托方就審計結果交換意見，根據交換意見的結果決定出具什麽樣的報告，是年度企業所得稅鑒證報告還是咨詢報告。如果是鑒定報告，其報告意見類型為:無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表示意見鑒定報告。
1.每年5月31前可以申報年度企業所得稅。比如2020年企業所得稅匯算清繳時間壹般是3月1到5月31。具體請參照各省市稅務局的要求。
2.企業申請辦理匯繳註銷登記時，納稅人因解散、破產、撤銷等原因終止生產經營的。，並需要進行企業所得稅清算的，應當在清算前向主管稅務機關申報，並自實際經營終止之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結清應納和應退的企業所得稅。其他情形依法終止納稅義務的納稅人，應當自停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結清應納和應退的企業所得稅。