應補繳稅額的：
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費-應交所得稅。
繳納稅款時：
借：應交稅費-應交所得稅，
貸：銀行存款。
調整未分配利潤：
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：以前年度損益調整。
多繳稅額的：
借：應交稅費-應交所得稅，
貸：以前年度損益調整。
調整未分配利潤：
借：以前年度損益調整，
貸：利潤分配-未分配利潤。
企業所得稅匯算清繳是什麽時候？
企業應當自每月或者季度終了之日起十五日內向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，完成結算納稅，結清應納稅額和退稅款。
企業在年度中終止經營活動的，應當自實際終止經營之日起60日內，向稅務機關結清當期企業所得稅。
企業被註銷的，應當在辦理註銷登記前，向稅務機關申報清算所得，依法繳納企業所得稅。