借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2.繳納季度所得稅時:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
3.預繳的稅款應扣除全年應納的所得稅，正數為補稅。
借方:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業所得稅
4.支付年度最終應納稅額:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
5.利潤再分配
借方:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6、年度匯算清繳時，如果年度應納所得稅額小於預繳稅額:
借:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
貸:以前年度損益調整
7.利潤再分配
借方:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
9.多繳納的所得稅不辦理退稅，以抵扣下壹年度預繳的所得稅；
借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)