掛帳的應交稅金余額應在貸方；如果是借方，就不需要做分錄。
1.小型企業:經稅務局批準，可以抵扣:
借:應交稅費-所得稅
貸款:本年利潤
2、執行《企業會計準則》，經稅務局批準可以抵扣:
貸:以前年度損益調整
同時:
借方:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤