1.借方:銀行存款
貸款:應交稅費-應交所得稅
2.借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整
年末結轉以前年度損益調整。
借方:以前年度損益調整
貸:未分配利潤
擴展數據
辦理退稅手續的註意事項:
1.根據市局要求，納稅人申請退稅，除需提交涉稅管理系統要求的相關資料外，還需提交電子繳稅轉賬專用完稅證明原件及復印件。納稅人沒有電子繳稅轉賬專用完稅憑證的，可以憑原銀行完稅憑證到納稅窗口更換電子繳稅轉賬專用完稅憑證。
2.個體工商戶在提交退稅資料時必須附上銀行存折第壹頁復印件(即戶名和銀行賬號)。
3.納稅人提交的復印件材料必須加蓋單位公章。
2.退的稅肯定是入庫了，之前沒退過。
三。退稅申請書上的簽名和印章必須完整清晰。
四、退稅申請書要素填寫正確、完整。
百度百科-企業所得稅
百度百科-退稅
國家稅務總局-關於企業所得稅若幹優惠政策的通知