法律依據:《現金管理暫行條例實施細則》第十二條:開戶單位必須建立健全現金賬戶，逐筆記錄現金收支情況，每日、每月進行結算，確保賬實相符。不得以不符合財務制度的憑證代替庫存現金；單位之間不準相互借用現金，不準謊報現金用途；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存取現金；不得將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄賬戶；不允許將公款放在賬外(即小金庫)；禁止發行變相貨幣，不允許用任何票據代替人民幣在市場上流通。