1.內部控制目標和基本原則
(1)內部控制目標。確保國家相關法律、法規和規章的實施:確保商業銀行發展戰略和經營目標的實現；確保商業銀行風險管理的有效性；確保商業銀行的業務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息真實、準確、完整、及時。
(2)內部控制的基本原則。全覆蓋原則；制衡原則；謹慎性原則；匹配原則。
2.內部控制治理
董事會負責確保商業銀行建立並實施充分有效的內部控制體系。監事會負責監督董事會、高級管理層及其成員履行內部控制職責。高級管理層負責建立和完善內部組織，采取相應的風險控制措施，監控和評價內部控制體系的充分性和有效性。
3.內部控制措施
商業銀行內部控制措施主要包括:內部控制制度、風險識別、信息系統、崗位設置、人員管理、授權管理、會計核算、監控與對賬、外包管理和投訴處理。
4.內部控制保證
完善的內控保障體系主要包括以下要素:信息系統控制、報告機制、業務連續性管理、人員管理、評價管理和內控文化。
備考小貼士
考生需要重點關註內部控制的基本原則、措施和內部保障要素。措施和內在保障要素結合教材理解其具體內容。