未分配利潤，或稱凈利潤，與企業所得稅有關。未分配利潤是不考慮盈余公積、股利分配等利潤分配事項的歷年凈利潤累計額。如果今年凈利潤為正，可以彌補五年虧損，但不能彌補全部歷史虧損。
比如某企業前幾年虧損嚴重，但彌補前五年虧損後，本年凈利潤為正，即使未分配利潤為負，也要繳納所得稅。
同時，企業所得稅的應納稅所得額需要調整，不能直接根據賬面數字確定。
因此，年初未分配利潤為負時繳納所得稅是錯誤的。
如果是年初未分配利潤，分兩種情況考慮:
1.如果是虧損，那麽:
借:“利潤分配-未分配利潤”
貸款:“本年利潤”
2.如果是凈利潤，那麽:
借:“本年利潤”
貸款:“利潤分配-未分配利潤”
3.同時將“利潤分配”科目其他明細科目的余額轉入“利潤分配-未分配利潤”明細科目。
借:“利潤分配-未分配利潤”
貸款:“利潤分配”
擴展數據
利潤分配賬戶:
1.賬戶性質:所有者權益賬戶。
2.賬戶用途:核算企業歷年的利潤分配及分配後的余額。
3.賬戶結構:增加貸方記錄，本年實現的凈利潤從登記期末的“本年利潤”賬戶轉出；減少借方，登記分配利潤；如果期末余額在貸方，表示累計未分配利潤；期末余額被借記，表明累計損失。
4.明細科目:設置“未分配利潤”、“法定盈余公積”、“應付現金股利或利潤”進行明細核算。
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