A.法律因素，如法律、法規和監管要求
B.董事、監事、經理和其他高級管理人員的職業道德
C.自然災害和環境狀況
D.組織、運營模式、資產管理和業務流程
E.操作安全、員工健康和環境保護
答案:(BDE)
分析:在風險識別和評估中識別內部風險，應註意以下因素:
①董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業道德、員工的專業能力等人力資源因素。
②組織機構、運營模式、資產管理、業務流程等管理因素。
③研發、技術投入、信息技術應用等自主創新要素。
④財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素。
⑤作業安全、員工健康、環境保護等安全環保因素。
⑥其他內部風險因素。
題目104:內部控制狀況評價包括控制活動、信息與溝通和內部監督。企業各級人員共同進行的控制活動如下:()。
A.預算控制
B.水平審查
C.授權批準控制
D.直接職能或運營管理
E.數據處理
答案:(BDE)
分析:內部控制狀況的評價包括控制活動、信息與溝通、內部監督。
企業各級人員執行的常見控制活動如下:
①水平回顧:比如將實際業績與預算、預測、前期業績、競爭對手業績進行對比。
線比較和審查。
②直接職能或運營管理:負責管理職能或運營的經理審核績效報告。
③數據處理:采取各種監控措施檢查交易的準確性、完整性和授權性，如異常等。
報告。
④實物監控:確保設備、存貨、證券等資產得到保護，並定期檢查。
⑤績效指標:分析不同的數據組合，如運營或財務數據及其關系，並進行調查和/或采取補救措施。通過調查意外結果或異常趨勢，管理層可以識別潛在的失敗。
基本活動目標的實現。
⑥職責分工:劃定和區分不同人員的職責，以加強檢查，防止差錯或舞弊。
最小化風險。