壹是建立和完善公司內部控制制度，由總經理負責制定和實施。如果以後內部控制出現問題，由總經理負全責。
第二，加強對外投資的控制，收回各分公司的對外投資權。公司的所有投資都由A公司的董事長批準..
第三，加強財務管理。會計和出納不得同時登記賬目。甲公司銀行預留的印章全部由總會計師保管。
第四，加強對銷售和付款的控制。所有銷售業務(包括制定銷售價格、簽訂銷售合同、組織發貨、結算貨款等。)由A公司統壹負責，各銷售分公司只負責營銷推廣和協助催貨款。
第五，加強內部審計工作，A公司會計部門每年組織壹次對公司及子公司內部控制制度執行情況和會計數據的審計。
要求:
1.針對發生在A公司的案例，分析其內部控制制度存在的缺陷並說明原因。
2.從內部控制的角度，指出A公司董事會做出的不當決策，並說明原因。
答案:1。A公司的案例表明，其內部控制制度存在以下缺陷:
(1)會計和出納崗位屬於不相容崗位，在B公司擔任會計和出納工作的張誌剛不符合內部控制關於“不相容崗位分離制度”的要求。
(2)B公司為非獨立法人，A公司授予其銷售定價權和對外投資權，屬於不當授權，不符合“授權審批控制”的相關要求。
(3)A公司沒有及時確認分公司的銷售收入，手續不完善，沒有審核分公司銷售的原始憑證。同時，未對銀行存款賬戶等分行資金進行嚴格管控，不符合“會計記錄控制”和“財產保全控制”的相關要求。
2.從公司內部控制的角度來看，A公司董事會做出的決定如下:
(1)《內部會計控制規範——基本規範(試行)》要求“單位負責人應當對本單位內部會計控制的建立、健全和有效實施負責”。A公司的負責人是董事長而不是總經理，所以不應該要求總經理對公司的內控制度負全責。
(2)根據授權、批準和控制的方式和對外投資的要求，公司大額對外投資應由董事會集體決定，而不是由董事長單獨批準。
(3)根據內部控制制度的要求，出納不得登記收入、支出、費用、債權債務等科目，但也可以登記現金簿科目。
公司要求會計人員統壹保管銀行預留印鑒的規定不符合貨幣資金控制“銀行預留印鑒管理”的要求。
(4)根據《內部會計控制規範——銷售與收款(試行)》的要求，“分別設置處理銷售、發貨和收款的部門”。A公司決定由銷售部負責銷售業務的全過程，違反了“不相容職務分離控制”的要求。
(5)內部審計應相對獨立。A公司決定由財務部門對公司及其子公司的會計數據進行審計，就是違背了這壹原則。