天天練《經濟法基礎》——2022初級會計職稱考試？
1.下列選項中，()是衡量稅負輕重的重要標誌。
A.稅款扣繳義務人
B.課稅基礎
C.納稅期限
D.稅率
2.某通信設備有限責任公司，增值稅壹般納稅人，2065年6月向A企業銷售手機100部，438+09，不含
天天練《經濟法基礎》——2022初級會計職稱考試？
1.下列選項中，()是衡量稅負輕重的重要標誌。
A.稅款扣繳義務人
B.課稅基礎
C.納稅期限
D.稅率
2.某通信設備有限責任公司，增值稅壹般納稅人，2065年6月向A企業銷售手機100部，438+09，不含稅單價4000元/臺，已開具稅控專用發票。賣方負責發貨，收取A企業運費1000元(不含稅)，開具普通發票。該通信設備有限公司本次交易的銷項稅額為()元。
A.57135
57800
C.52090
D.48320
3.某生產企業為增值稅小規模納稅人，2065438+2009年5月銷售壹批貨物，稅務機關代開增值稅專用發票，取得含稅收入163200元；出售二手車的含稅收入為142800元，原值為280000元。企業A應繳納的增值稅為()元。
4500美元
5600英鎊
6354.29
D.7526.22
4.關於出租出借套餐押金的處理，下列說法正確的是()。
a .銷售壹批空調收取的包裝保證金應單獨核算，不得並入銷售稅。
B.對收取壹年以上的包裝保證金，不單獨核算的，可以免征營業稅。
3 .納稅人出租、出借包裝銷售啤酒、黃酒收取的保證金應單獨核算，在收取保證金時不需要並入營業稅。
D.對白酒銷售收取的包裝押金不單獨核算的，在征收時不需要並入營業稅。
5.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應當繳納增值稅的是()。
A.清潔公司的員工為自己的公司提供清潔服務。
B.餐飲公司為員工提供工作餐。
C.公司將購買的產品分發給員工。
D.母公司將貨物免費轉讓給子公司。
《參考答案及分析》
1.答案d .解析:稅率是衡量稅負輕重的重要標誌。
2.答案c .解析:賣手機的銷項稅=4000？100?13%=52000元；收取運費的銷項稅額是1000？9%=90(元)，該業務應納銷項稅額= 52000+90 = 52090(元)。
3.答案d .解析:小規模納稅人出售其使用過的固定資產，按照3%減2%的稅率征收增值稅。應納稅額=163200？(1+3%)?3%+142800?(1+3%)?2%=7526.22(元)。
4.答案c .解析:納稅人出租、出借包裝銷售貨物收取的保證金，單獨核算，時間在1年以內且未到期的，不並入營業稅；但對於因逾期回收包裝而不予退還的保證金，應按包裝貨物的適用稅率計算增值稅。？逾期？指合同約定的實際逾期或1年，超過1年收取的保證金，無論是否退還，都將並入銷售稅。銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品所收取的包裝保證金，無論是否退還以及如何進行會計核算，均應計入當期銷售額並繳納增值稅。
5.答案d .解析:選項A和B:納稅人提供的非經營活動不屬於增值稅征稅範圍。非經營性活動，是指單位或者個體工商戶聘用的從業人員為本單位或者雇主提供服務取得工資。選項C將購入的商品用於集體福利或個人消費，不得抵扣進項稅額，故轉出；選項D:單位無償向其他單位或個人提供服務，轉讓無形資產或不動產，視同銷售行為，需要繳納增值稅，除非用於公益事業或面向社會公眾。
？