專項審計報告

Xx-xx有限公司XXX:

我們接受委托，於年月日至年月日對貴公司項目的資金投入和使用情況進行了專項審計。我們審查了貴公司在項目執行過程中的資產負債表、利潤表、相關會計賬簿、憑證等資料，查閱了項目申報資料、項目竣工總結、項目投資決算等文件，通過了查詢、調查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

壹.管理層的責任

嚴格按照四川省商務廳和省財政廳批準的項目內容和投資總額完成項目，合理使用項目資金，嚴格按照企業會計準則和《企業會計制度》(或XXXX制度)準確、完整地核算項目資金的收付是貴公司管理層的責任。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的要求執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們恪守職業道德，嚴格按照審計準則的有關規定，制定審計計劃，實施審計工作，發表審計意見。

我們認為，我們獲取的審計證據是充分和適當的，為發表審計意見提供了基礎。

現將審核意見公布如下:

1.公司的基本信息

妳公司經××批準成立，由××發起，於××年××月××日在工商行政管理局登記註冊

營業執照》，現有註冊資本xx元。

公司屬於XX實業。範圍:×××。提供的主要產品或服務:××。

【公司有XX、XX等分公司。]項目基本情況:[在此簡要描述項目]

2.貴公司項目總投資的申報和實際執行情況。貴公司項目於200年月日申報，實際實施期為200年月日至200年月日。該項目於2000年5月完成。項目總投資申報及實際執行情況如下:

(下表中的數據單位至少應精確到元)

總投資:企業自籌。

財政補貼:省財政補貼，市、縣、區、鄉財政補貼。

投資內容:

土建設備購置費、R&D費、XX費等。

申請數量

實數

差異

差異描述:...

3.項目實施前後的經濟效益和社會效益。

該項目於2000年5月正式生產銷售。根據貴公司提供的財務會計報表和統計報表反映的數據，截至2000年底，項目實施前後的相關經濟指標如下:

銷售收入、利潤、稅收、出口等...項目實施後的社會效益體現在:

.....(內容應與申報材料所列社會效益指標相對應)4。審計結論包括:

1.評價被審計單位財務管理、會計核算和內部控制制度的制定和執行情況；

2、項目資金到位情況(包括財政資金)，是否專款專用，是否納入專項資金核算，會計處理是否規範，原始憑證是否合法完整等。；

3.評價項目建成前後的經濟效益和社會效益。4、……

附:項目財務報告附註。

附件:審核過程中應註意的幾個問題(對項目承擔單位的要求)

1、項目資金到位及實際支付情況應要求項目承擔單位財務部門在“在建工程”科目下設置明細賬戶。屬於R&D支出的支出，應在“管理費用”科目下逐筆核算。

2.項目資金的支付憑證應為銀行匯款憑證(企業應提供銀行蓋章確認的對賬單)，少量直接現金支付應符合《現金管理條例》的相關規定。

3.項目的土建、安裝工程和設備采購應有雙方簽訂的合同。

4.項目土建承包商和設備供應商應提供真實合法的增值稅發票或普通發票。地方稅務機關開具的少量票證應符合相關規定。

5.被審核單位應提供詳細的設備入庫驗收文件。6.土建工程應提供雙方簽字認可的工程結算報告和中介機構出具的決算審計報告。

7、項目的經濟效益分析指標應與申報材料中所列指標壹壹對應。

專項審計報告模式[2]

×××股份有限公司:

我們接受委托，對XX有限公司(以下簡稱貴公司)清產核資的有關資料進行了審驗，審驗的基準日為65438+2003年2月31。貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是對貴公司在清查資產的基礎上查出的所有資產損失及待出售凈虧損申報處理方案的真實性和合理性發表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正、科學的原則，實施了我們認為必要的審計程序，包括在抽查的基礎上核對支持資產損失的金額和披露的證據，評價資產損失的整體反映，對基準日為2003年2月31日的資產、負債和所有者權益進行了驗證。我們認為，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將清查核實情況及結果報告如下:

壹、清產核資的範圍

根據XX公司決算統計口徑和清產核資工作方案的要求，本次清產核資範圍涵蓋XX公司及其所有子公司(包括下屬機構、分公司、海外子公司等)的全部資產。)，其中:資產總額XX元，負債總額XX元，所有者權益XX元(含實收資產XX元)

二、清產核資的依據

(1)法律依據

1，中國註冊會計師獨立審計準則；2.2003年9月9日，國務院國有資產監督管理委員會發布了2003年9月31日國務院令。1《國有企業清產核資辦法》；3.4、關於印發國有資產評估[2003]72號的通知2003年9月6日5438+03。《關於印發國有資產評估[2003]73號的通知》，2003年9月6日5438+03；5.《關於印發國有資產評估[2003]74號的通知》2003年9月6日5438+03；6.《關於印發國有資產評估[2003]78號的通知》2003年9月6日5438+08；7.2002年7月26日，財政部發布310號文件《關於國有企業執行財政政策的通知》；8、2003年9月3日財企[2003]233號《企業財產損失財務處理暫行辦法》；9.企業會計制度

(2)行為基礎

1、2003年8月19、國資評[2003]45號《關於做好實施工作的通知》；2.2003年9月2日，國資評[2003]58號文件《關於印發中央企業清產核資工作方案的通知》；3.文件編號×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××× 4.關於印發的通知(XX公司函[2003]236號)5。資產核實中的咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計業務約定書。

三。資產核實的過程及其實施

1.工作基準日:65438+2003年2月31。

2.工作開始和結束日期:××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日

3.具體實施:(1)根據SASAC和財政部的相關文件，協助貴公司準備本次清產核資的工作手冊；(2)培訓參與專項審計工作的相關人員，協助貴公司開展清產核資的基礎工作；(3)對貴公司清產核資基準日的原始會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數字的準確性；(4)檢查、查詢、核實貴公司的債權債務，監督貴公司的現金，抽查貴公司的存貨；(5)調查、抽查貴公司的固定資產，核實其產權；(6)協助貴公司根據企業會計準則、企業會計制度和清產核資的要求調整相關賬目，核算執行企業會計制度造成的損失；(7)根據清產核資政策和相關財務會計制度，對貴公司清理的相關資產盤盈、資產損失和資本損失進行驗證和鑒證；(8)根據國有資產監督管理機構的驗資批準文件和國家財務會計制度的有關規定，協助貴公司進行賬務調整。(9)協助貴公司編制清產核資後的企業會計報表。

四。清產核資專項審計

1.資產損失的申報與處理在清產核資過程中，妳公司清理的資產損失總額(盈虧平衡後)為××××元。其中，按原制度，資產損失為* * * *，金額為* * *元；根據《企業會計制度》，預計資產損失為* * * * *，金額為* * *元。

2.經我們審計確認的資產損失符合清產核資的要求。資產損失* * * * *，金額* * *元。其中，按原制度，資產損失為* * * *，金額為* * *元；根據《企業會計制度》，預計資產損失為* * * * *，金額為* * *元。

動詞（verb的縮寫）清產核資之我見

1.申報待核銷凈虧損的處理

經我們審計，預案確認貴公司核算的凈資產損失和資本損失為人民幣×××元，其中人民幣×××元(3)減去盈余公積-公積金×××元；(4)減少資本公積××××元；(5)減去實收資本××××元；經我們審計，確認貴公司按照《企業會計制度》確定的預計虧損總額為人民幣××××。擬轉讓企業2003年初未分配利潤為{\\ F3 。}(3)存貨的預計損失為××××元；(4)長期股權投資預計損失為××××元；(5)固定資產預計損失××××元；(6)在建工程預計損失為××××元；(7)無形資產預計損失為××××元；(8)長期債權投資預計損失為××××元；(9)其他資產預計損失為×××元。

2.審計意見被認可後所有者權益的變化。如果上述申報的資產損失被核準，XXX公司的所有者權益為XXX元，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

我們認為，貴公司的清產核資工作是按照SASAC和財政部的有關文件進行的，所申報的報表及相關資料真實可信，各報表中數據之間的核對關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。

不及物動詞資產損失申報原因分析及處理

1.淺析按原制度清查出的各類資產損失。2.淺析盤盈資產的類型及成因。

七。重大事項說明

1.根據清產核資政策，×××公司的子公司可不納入清產核資範圍，其賬面價值為×××××××××××××××××××××××××××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日XXX公司下屬子公司因特殊原因不能參與清產核資範圍，經國有資產監督管理機構批準，直接以XXX公司賬面編號作為清產核資結果，需要特別說明；3.清產核資專項財務審計中發現的可能對XXX公司損失和損失認定產生重大影響的事項；4.清產核資專項財務審計中發現的XXX公司重大資產和財務問題，以及向XXX公司提出的相關改進建議；5.在清產核資項目中，對XX公司的主要固定資產和流動資產進行與實際價值偏差較大的重新評估；6.註冊會計師認為需要說明的其他重要事項。

八。內部控制審計(對企業內部控制體系的完整性、適用性、有效性和執行情況進行評論)

九。報告的使用範圍

上述清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、XXX公司主管部門審查清產核資結果和檢驗清產核資中介機構使用。除法律、行政法規規定外，不得將報告的全部或部分內容提供給其他任何單位或個人，不得在公開媒體上看到。

附:1，損失損失明細清單；2、損失申報核銷項目的損失審核說明；3、損失證明材料；4.主審會計師資格證書和中介機構營業執照復印件；5.其他相關材料。

×××××會計師事務所(蓋章)

中國註冊會計師:

地址:

日期年月

專項審計報告模式[3]

企業會計報表的審計目的包括:辦理工商年檢、向銀行貸款、公司清算、股東了解經營情況、收購、企業重組兼並等。無論企業審計是出於何種目的，會計師都應當按照獨立、客觀、公正的原則謹慎執業，出具真實、合法的審計報告，合理確保會計報表使用者能夠確定經審計的會計報表的可靠性。

編輯摘要報告內容

應包括以下主要內容: