2018稅務師《稅法2》沖刺題目(9)
11.下列關於非居民企業所得稅核定征收方式的說法錯誤的是()
a .非居民企業向中國境內客戶提供服務取得的所得，凡其提供的服務均發生在中國境內的，應在中國境內全額申報並支付。
B.以核定征收方式征收企業所得稅的非居民企業在中國境內從事不同核定利潤率的經營活動，其應納稅所得額從適用的高利潤率計算繳納。
C.對經審核不符合核定征收條件的非居民企業，主管稅務機關應在收到企業提交的鑒定表後15個工作日內出具稅務事項通知書，並將鑒定結果告知企業。
D.稅務機關有權通過核定征收的方式對非居民企業計算申報的應納稅所得額進行調整。
12.關於企業重組業務的企業所得稅處理，下列說法不正確的是()。
A.稅法中的企業重組，是指企業在其日常經營活動之外，發生法律結構或經濟結構重大變化的交易，包括企業法律形式的變化、債務重組、股權收購、資產收購、合並和分立等。
B.資產收購:受讓企業收購的資產不低於受讓企業總資產的85%，資產收購時受讓企業股權支付金額不低於交易支付總額的75%。受讓企業取得受讓企業股權的計稅依據，可以按照轉讓資產的原計稅依據確定。
c企業債務重組，以非貨幣性資產清償債務的，應當分為轉讓相關非貨幣性資產和以非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，並確認相關資產的利得或損失。
D.企業重組的稅務處理，區別不同情況，分別適用壹般稅務處理規定和特殊稅務處理規定。
13.下列關於房地產開發企業利息支出稅前扣除的說法正確的是()。
A.企業為建造和開發符合納稅要求的產品而借入資金所發生的借款費用，應當直接在稅前扣除。
B.企業集團或者其成員企業向金融機構統壹借款，供集團內其他成員企業共同使用的，能夠出具向金融機構取得貸款證明的借款人，由集團企業或者借款企業在稅前扣除。
C.企業為建造和開發符合納稅要求的產品而借入資金所發生的借款費用，可以按照企業會計準則的規定進行歸集和分配，屬於財務費用性質的借款費用可以直接在稅前扣除。
D.企業集團或其成員企業向金融機構統壹借款，供集團內其他成員企業共享使用的，借款人可以不出具從金融機構取得該筆貸款的證明，利息費用可以在使用該筆貸款的企業之間合理分攤，使用該筆貸款的企業合理分攤的利息可以在稅前扣除。
14.下列資產攤銷處理中，不正確的做法是()。
生產性生物資產的支出允許按成本扣除。
b無形資產的攤銷期限不得少於10年。
C.自行開發的無形資產的費用化支出，不得計算攤銷費用。
D.企業整體轉讓或清算時，允許扣除外購商譽的費用。
15.根據企業所得稅法的規定，某國家支持的高新技術企業2008年虧損15萬元，2009年虧損10萬元，2006年虧損125萬元。根據企業所得稅法的規定，企業應
A.18.75
17.25
C.15
草25
16.下列關於企業所得稅關於企業政策性搬遷的表述錯誤的是()
a .自計劃搬遷年度起6年內，企業取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業所得稅年度的應納稅所得額。
b .企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良固定資產的，可按現行稅收規定計算折舊或攤銷，在企業所得稅前扣除。
C.企業沒有更新改造固定資產、技術改造或者購置其他固定資產的計劃或者項目報告的，應當將搬遷收入、各類被拆除固定資產的出售收入、各類被拆除固定資產的殘值和處置費用計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
d .主管稅務機關應加強對企業取得的政策性搬遷收入和原土地出讓收入的管理。
17.下列各項中，土地增值稅的納稅人是()。
A.自建房改建為自用房
B.出租房屋的企業
C.轉讓國有土地使用權的企業
d以辦公樓作為抵押的企業處於抵押期。
18.下列各項中，()屬於土地增值稅免稅範圍。
A.普通標準房為銷售而建，增值超過扣除項目金額之和的20%。
B.因國家建設需要自行轉讓的房地產
c .非房地產開發企業投資的房地產(投資於房地產開發企業)
D.企事業單位轉讓舊房
19.下列各項中，土地增值稅中的房地產開發成本是()。
A.土地出讓金
B.管理費用
C.公共* * *配套設施費
D.貸款利息支出
20.按照土地增值稅的規定，建造普通標準住宅出售可以享受稅收優惠，下列各項符合普通標準住宅標準的是()。
A.居住建築容積率在1.0以上。
b單體建築面積150m2以下，最大180m2。
C.成本利潤率不得超過30%。
d .壹次性付款不得低於實際成交價的50%。
11.
【答案】:b
【解析】:非居民企業以核定征收方式征收企業所得稅，在中國境內從事核定利潤率不同的經營活動，取得應納稅所得額的，應當分別計算適用相應的利潤率計算繳納企業所得稅；不能單獨核算的，從高適用利潤率計算繳納企業所得稅。
【本題考查《非居民企業所得稅核定征收辦法》知識點】
12.
【答案】:b
【解析】:資產收購，受讓企業收購的資產不低於受讓企業總資產的75%，資產收購時受讓企業的股權支付金額不低於交易支付總額的85%。受讓企業取得受讓企業股權的計稅依據，可以按照轉讓資產的原計稅依據確定。
【本題考查“企業重組所得稅處理”知識點】
13.
【答案】:c。
【解析】:企業為建造和開發符合納稅要求的產品而借入資金所發生的借款費用，可以按照企業會計準則的規定進行歸集和分配，屬於財務費用性質的借款費用可以直接在稅前扣除；企業集團或者其成員企業向金融機構統壹借款，供集團內其他成員企業共同使用的，借款人可以在使用貸款的企業之間合理分攤利息費用，允許使用貸款的企業合理分攤的利息在稅前扣除。
【此題針對“房地產開發經營業務費用扣除的稅務處理”知識點】
14.
【答案】:答
【解析】:生產性生物資產的支出允許攤銷和扣除，但不能壹次性扣除。
【本題考查“資產所得稅處理綜合”知識點】
15.
【答案】:c。
【解析】:如果企業以前年度發生虧損，可以用當年的收益彌補。如果壹年不能彌補，可以連續五年彌補。稅額是根據彌補虧損後的應納稅所得額和適用稅率計算的，所以2008年和2009年的虧損可以用65，438+00的收入彌補。國家支持的高新技術企業適用的企業所得稅稅率為15%。
2010年應納企業所得稅=(125-15-10)×15% = 15(萬元)。
【本題考查“損失賠償”知識點】
16.
【答案】:答
【解析】:從計劃搬遷年度起五年內，企業取得的搬遷收入或處置收入不計入企業當年應納稅所得額，五年內完成搬遷的，企業搬遷收入按有關規定處理。
【本題考查“企業政策性搬遷或處置收入的企業所得稅處理”知識點】
17.
【答案】:c。
【解析】:自建房屋轉為自用、出租房屋的企業及辦公樓作為抵押，但未進行產權轉換，不繳納土地增值稅。
【本題考查“土地增值稅納稅人”知識點】
18.
【答案】:b
【解析】:建造普通標準住房用於銷售，增值額不超過扣除項目金額之和20%的，對投資、加盟房地產開發的企業，或者房地產開發企業投資、加盟其建造的商品房，或者上述房地產再轉讓的，征收土地增值稅。
【本題考查“土地增值稅減免”知識點】
19.
【答案】:c。
【解析】:土地出讓金屬於為取得土地使用權而支付的款項；管理費用和貸款利息費用屬於房地產開發費用。
【本題考查“土地增值稅抵扣”知識點】
20.
【答案】:答
【解析】:普通標準住房標準必須同時滿足:居住建築容積率在1.0以上，單套建築面積在1.20平方米以下，實際成交價格在65438+同級別土地上房屋平均成交價格的0.2倍以下。允許單套建築面積和價格標準適當浮動，但上浮比例不得超過上述標準的20%。