事業單位合同管理是勞動者與用人單位通過平等自願、協商壹致的原則，建立穩定和諧的勞動關系的制度。
事業單位合同管理辦法風險點1。合同管理的壹般要求
企業需要建立壹系列的制度體系和機制來保證合同管理的作用能夠有效發揮。
(壹)建立分級授權管理體系
企業應當根據經濟業務性質、組織結構和管理層級安排，建立合同分類管理制度。屬於上級管理權限的合同，下級單位不得簽訂。對重大投資、融資、擔保、知識產權和房地產合同，上級部門要加強管理。下級單位認為確需簽訂涉及上級管理權限的合同，應提出申請，經上級合同管理機構批準後辦理。上級單位應加強對下級單位合同訂立和履行的監督檢查。
(2)實行統壹集中管理。
企業可根據實際情況指定法律部為合同歸口管理部門，實施統壹規範的合同管理，具體負責制定合同管理制度，審查合同條款權利義務對等，管理合同標準文本，管理合同專用章，定期檢查評估合同管理中的薄弱環節，采取相應的控制措施，促進合同的有效履行。
(三)明確的責任分工
公司各業務部門作為合同承辦人，負責承辦職責範圍內的相關合同，履行合同調查、談判、訂立、履行和終止的職責。公司會計部門重點履行合同的財務監督責任。
(4)完善考核問責制度。
企業應當完善合同管理考核和責任追究制度，開展合同後評估，對合同訂立和履行過程中的違法違規行為，追究相關機構或人員的責任。
二、合同管理流程
合同管理大致可分為合同訂立階段和合同履行階段。合同訂立階段包括合同調查、合同談判、合同文本起草、合同審批、合同簽訂等環節；合同履行階段涉及合同履行、合同補充與變更、合同解除、合同結算、合同登記等環節。下圖列出的合同管理流程是通用的。
三。合同各環節的主要風險點及控制措施
(1)合同調查
企業在訂立合同前，應當進行合同調查，充分了解合同對方的主體資格和信用狀況，確保對方有履約能力。該環節的主要風險是:忽視對被調查對象的主體資格審查，準合同對象不具備相應的民事權利能力和民事行為能力或不具備特定資格，與不具備代理權或越權代理的主體簽訂合同，導致合同無效或造成潛在風險；在簽訂合同前對被調查對象的信用狀況判斷錯誤，或者在合同履行過程中未能持續關註對方的信用變化，給企業造成損失的；對被考察對象的履行能力給予不當評價，將無履行能力的對象確定為準合同對象，或將有履行能力的對象排除在準合同對象之外。
主要控制措施:壹是查驗被調查對象的原始憑證，如身份證明、法人登記證、資格證書、委托書等。必要時可以通過發證機關查詢證件的真實性、合法性，關註被授權代理人的行為是否在其授權範圍內，在充分收集相關證據的基礎上評價主體資格是否適當。二是獲取被調查方經審計的財務報告、過往交易記錄等財務和非財務信息，分析其盈利能力、償債能力和經營能力，評估其財務風險和信用狀況，並持續關註其在合同履行過程中的信用變化，及時建立和更新對方的商業信用檔案。第三，對調查對象進行實地考察，了解並綜合評價其生產能力、技術水平、產品類別和質量，分析其合同履約能力。第四，與被調查對象的主要供應商、客戶、銀行賬戶、主管稅務機關、工商行政管理部門進行溝通，了解其生產經營、商業信譽、履約能力等情況。
(2)合同談判
準合同對象初步確定後，企業內部的合同承辦部門在授權範圍內與對方進行合同談判，按照自願、公平的原則協商合同的內容和條款，明確雙方的權利義務和違約責任。這壹環節的主要風險是:忽視合同中的重大問題或在重大問題上做出不當讓步；缺乏談判經驗，缺乏技術、法律和財務知識支持，導致企業利益受損；泄露該企業的談判策略，導致企業在談判中處於不利地位。
主要控制措施:壹是收集談判對手的信息，充分熟悉談判對手的情況，知己知彼；研究與談判內容相關的國家相關法律法規、行業監管、產業政策、同類產品或服務價格等信息，正確制定本企業的談判策略。二是關註合同的核心內容、條款和關鍵細節，包括合同標的的數量、質量或技術標準，合同價款的確定和支付方式，履行的期限和方式，違約責任和爭議的解決方式，合同變更或解除的條件等。三是對於影響較大、涉及專業技能較高或法律關系復雜的合同，組織法律、技術、會計等專業人員參與談判，充分發揮團隊智慧，及時總結談判過程中的得失，研究確定下壹步談判策略。四是必要時可聘請外部專家參與相關工作，充分了解外部專家的專業資質、能力和職業道德。第五，加強保密，嚴格問責制度。第六，對談判過程中的重要問題和談判者的主要意見應進行記錄並妥善保存，作為避免合同欺詐的重要手段和責任追究的依據。
(三)起草合同文本
合同談判結束後，企業應根據談判結果擬定合同文本。這壹環節的主要風險是:選擇了不合適的合同形式；合同與國家法律法規、產業政策、企業總體戰略目標或具體經營目標相沖突；合同內容和條款不完整，表述不嚴謹、不準確，或者有重大遺漏和欺詐，致使企業合法利益受到損害；故意拆分合同，規避合同管理規定；合同文本需報國家有關主管部門審查或備案的，未履行相應程序。
主要控制措施:壹是企業在從事對外經濟活動時，除即時結算外，還應訂立書面合同。二是嚴格審查合同要求與國家法律法規、產業政策和企業總體戰略目標的關系，確保其協調壹致；檢查合同是否以生產經營計劃、項目建議書等為依據。，以保證特定經營目標的完成。第三，合同文本壹般由業務承辦部門起草，法律部審核；重大合同或法律關系復雜的特殊合同由法律部起草。如國家或行業有合同示範文本，可優先考慮，但涉及權利義務關系的條款應認真審查，並根據實際情況適當修改。各部門應各司其職，確保合同內容和條款的完整和準確。第四，通過統壹集中管理和授權審批制度，嚴格合同管理，防止故意規避招標行為和化整為零的越權行為。第五，企業應認真審查締約另壹方起草的合同，確保合同內容準確反映企業的要求和談判達成的共識，並予以特別關註？其他約定事項？需要補充的欄目，如果沒有其他約定事項？這裏空白？還是？沒有其他協議？以防止隨後對合同的篡改。第六，合同文本需要報送國家有關主管部門審查或者備案的，應當履行相應的程序。
(4)合同評審
合同文本起草後，企業應進行嚴格審核。該環節的主要風險有:合同審核員因專業素質或工作態度未能發現合同文本中不恰當的內容和條款；雖然審計人員通過審計發現了問題，但沒有提出適當的修改意見；合同起草人未根據審計人員的改進意見對合同進行修改，導致合同中的不當內容和條款未得到糾正。
主要控制措施:壹是審計人員要重點關註合同文本的合法性、經濟性、可行性和嚴謹性，關註合同的主體、內容和形式是否合法，合同內容是否符合企業的經濟利益，對方是否有履行能力，合同的權利義務、違約責任和爭議解決條款是否明確。二是建立聯合審查制度，組織會計部門、內部審計部門、法律部門和商協會相關部門對影響重大或法律關系復雜的合同文本進行審查，內部相關部門應認真履行職責。三、謹慎對待審核意見，認真分析研究，謹慎對待，準確記錄審核意見，必要時修改合同條款並再次提交審核。
(5)合同簽署
企業經審批後簽訂的合同，應與對方正式簽訂，並加蓋企業合同專用章。該環節的主要風險有:越權簽訂合同、合同印章管理不當、已簽訂合同被篡改、手續不全導致合同無效。
主要控制措施:壹是按照規定的權限和程序與對方簽訂合同。對外正式簽訂的合同應由企業法定代表人或其授權代理人簽字或蓋章。授權簽訂合同的，應當簽訂授權委托書。二是嚴格合同專用章保管制度，合同專用章必須由企業法定代表人或其授權代理人編號、審批、簽字後方可加蓋。打印後，保管人應立即收回，並按要求妥善保管，防止他人濫用。保管人應記錄合同專用章的使用情況，以備查考。合同專用章如有遺失或被盜，應立即向公司負責人報告，並采取向公安機關報案、登報聲明作廢等適當措施，最大限度地消除可能造成的負面影響。第三，采取適當措施防止已簽署的合同被篡改，如在合同頁碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印章、使用不可編輯的電子文檔格式等。四是按照國家有關法律、行政法規的規定，企業在審批、登記手續生效後，應及時辦理相關手續。
(六)合同的履行
合同訂立後，企業應當與合同另壹方共同遵循誠實信用原則，根據合同的性質、目的和交易習慣，履行通知、協助和保密義務。這壹環節的主要風險是:企業或合同另壹方未正確履行合同約定的義務；合同生效後，未及時約定補充合同條款中未明確約定的事項，導致合同無法正常履行；在合同履行過程中，未能及時發現已經或者可能對企業利益造成損害的情況，或者未能采取有效措施的；合同糾紛處理不當，導致外部處罰，訴訟失敗，企業利益、聲譽、形象受損。
主要控制措施:壹是加強對合同履行情況和效果的檢查、分析和驗收，全面正確履行企業義務，督促對方積極履行合同，確保合同全面有效履行。第二，有效監督合同另壹方的履約情況。壹旦發現違約的可能性或行為，應及時進行風險提示，並立即采取相應措施，將合同損失降到最低。第三，根據需要及時補充、變更甚至解除合同。壹是對於合同中沒有約定或者約定不明確的內容，經雙方協商壹致，對原合同進行補充；不能達成補充協議的，按照國家相關法律法規、合同相關規定或者交易習慣確定；二是對明顯不公平、條款不正確或有欺詐行為的合同，以及因政策調整、市場變化等客觀因素已經或可能對企業利益造成損害的合同，要按規定程序及時報告，由當事人協商後按照規定權限和程序辦理合同變更或解除；三是對方提出中止、轉讓或終止合同，給企業造成經濟損失的，應以書面形式向對方提出索賠。第四，加強合同糾紛管理。合同履行過程中如發生爭議，應在規定期限內與對方協商，並根據國家有關法律法規，按規定權限和程序及時報告。合同爭議經協商解決的，雙方應當簽訂書面協議；如果合同爭議不能通過協商解決，應根據合同選擇仲裁或訴訟。企業授權內部處理合同糾紛的，應當簽署授權委托書。在爭議解決過程中，未經授權和批準，相關經辦人員不得向對方作出實質性答復或承諾。
(7)合同結算
合同結算是合同執行的重要環節，既是對合同簽訂的審查，也是對合同執行的監督，壹般由會計部門辦理。該環節的主要風險有:違反合同條款，未按合同規定的期限、金額或方式付款；管理疏忽，未及時催收合同款；無合同依據盲目付款等。
主要控制措施:壹是會計部門審核合同條款後辦理結算業務，按照合同規定付款，及時催收到期欠款。二是不按合同條款履行合同或應簽訂書面合同而未簽訂的，會計部門有權拒付，並及時向企業有關負責人報告。
(四)合同登記
合同登記管理制度體現了對合同全過程的封閉式管理，合同的簽訂、履行、結算、補充、變更、解除都需要進行登記。該環節的主要風險有:合同檔案不全、合同泄露、合同濫用等。
主要控制措施:壹是合同管理部要加強合同登記管理，充分利用信息技術，定期對合同進行統計、分類、歸檔，對合同的訂立、履行、變更、終止等情況進行詳細登記，並在合同結束時及時辦理註銷、歸檔等手續，對合同實施全過程封閉管理。第二，建立合同文本的統壹分類和連續編號制度，盡早防止或發現合同文本的丟失。第三，加強合同信息的安全保密。未經批準，任何人不得以任何形式泄露合同訂立和履行中涉及的國家秘密或商業秘密。第四，規範合同管理人員的職責，明確合同流轉、借用、歸還的職責、權限和審批程序。
第四，合同管理的後評價
合同作為企業獨立承擔民事責任、履行權利義務的重要依據，是企業經營活動的重要痕跡，是企業風險管理的主要載體。因此,《合同管理內部控制指引》強調企業應建立合同管理後評價體系。企業應當建立合同履行評價制度，至少在每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析和評價，並在分析和評價中改進合同履行中發現的不足。
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