納稅評估是稅務機關對納稅人履行納稅義務進行稅收管理和提供納稅服務的方式之壹。通過納稅評估的實施，可以發現征收管理過程中的不足，強化管理監控功能，體現服務至上的文明思想，將服務融入管理之中。對於幫助納稅人發現和糾正履行納稅義務過程中的錯漏，糾正納稅人的納稅意識和履行納稅義務的能力具有重要作用。
從以上定義可知，稅源管理是壹項綜合性工作，納稅評估是其工作的壹部分。
新納稅評估管理辦法中華人民共和國國家稅務總局發布國稅發[2005]43號《關於印發納稅評估管理辦法(試行)的通知》新納稅評估管理辦法2010 07 19...日前，國家稅務總局在黑龍江省伊春市召開修訂納稅評估管理辦法研討會。
納稅評估和稅務檢查有什麽區別？同學妳好，很高興回答妳的問題！
實踐中，由於制度不完善等多種原因，對納稅評估和稅務檢查的定位、稅務調查中的舉證責任分配、納稅評估中是否應給予行政處罰等問題，始終存在壹些模糊認識，需要予以明確。
第壹，納稅評估和稅務檢查的功能不同。
稅務稽查以違法查處為工作目標，稅收征管法將其職能定位為“重點查處偷稅、漏稅、騙稅、抗稅行為”。納稅評估與納稅評估的區別在於，納稅評估通過對納稅要素事實的分析和篩選，確認或調整應納稅額，目的是幫助納稅人準確計算納稅義務，實現稅收公平；稅務檢查的目的是查處稅收違法行為，通過處罰少數稅收違法行為來提高稅法遵從度。因此，納稅評估主要側重於納稅人的申報材料，以及稅務機關掌握的涉稅信息形成的涉稅事實應繳納多少稅款；稅務檢查的重點是違法行為的構成要件。違法納稅人除了追繳稅款，還要付出更多的違法成本。
二、納稅評估的法律形式和違法行為的構成要件
納稅評估以確認或調整納稅義務為目的，其法律形式是稅務機關確認或調整稅額的具體行政行為，也是稅務機關行使稅收征管權的具體形式。這也是納稅評估制度最大的改革。原有的納稅評估體系定位於稅務行政指導。稅務機關不需要作出具體的行政行為來確認或者調整稅額。如果納稅人需要補稅或調整申報，稅務機關只需提出評估建議，要求納稅人補稅即可。如果發現惡意逃稅，將移交稽查。由於稅務檢查和納稅評估的定位不同，在稅務檢查程序中，調查人員必須收集證據證明納稅人的違法行為是否存在主觀過錯，而在納稅評估過程中，壹般不要求主動收集證據證明納稅人的主觀過錯，除非違法行為表現出明顯的主觀故意。
三、納稅評估在風險應對中的實際應用
壹方面，稅務調查的內容和側重點不同。納稅評估的目的是確認應納稅額，其考察的內容在於應稅事實；稅務檢查的目的是查處稅收違法行為，除了應稅事實外，還要調查納稅人是否存在主觀過錯。在對應稅事實的調查中，稅務檢查側重於稅務事實的真實性和合法性，即實質審查；而納稅評估則側重於涉稅資料的形式審查、邏輯關系和比對，尤其是申報資料的完整性。另壹方面，他們對取證的力度有不同的要求。在稅務檢查調查中，必須貫徹積極全面調查的原則。對於稅務機關指控的稅收違法行為，既要收集納稅人涉嫌違法和情節加重的證據，也要收集納稅人減免的證據，確保行政處罰的公平公正。納稅評估調查是輔助性的，主要是收集與納稅申報資料相關的證據，目的是確認、調整或完善納稅人的申報行為。因此，評估調查受經濟效率原則的約束，而檢查調查受行政約束原則的限制。
四、控制手段在風險應對過程中的應用
風險應對過程中的納稅評估是否需要行政處罰，不在於任何壹個環節，而在於是否符合違法行為的構成要件。稅務檢查的目標是懲罰稅收違法行為，稅務機關在追繳稅款的同時，必須為違法行為付出更大的代價。因此，行政處罰是必要的法律手段。
詳見高頓網校《從風險管理的角度看納稅評估與稅務稽查的區別》，原作者江蘇省常州市地稅局局長。
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稅源管理和稅源監控是壹個意思嗎？1.如題，壹般可以理解，但從嚴格意義上講，稅源管理包括稅源監控，稅源監控是管理中的壹個部分或環節，稅源監控是稅源管理中的重要環節；
2.可見，聯系短語所在的語境來延伸理解是恰當的；
3.以上僅供參考，請結合實際情況做出判斷。
稅源管理和稅務稽查哪個好？如果剛進稅務部門，建議先在管理部門鍛煉，熟悉稅務的基本業務和流程。然後去考察部門，熟悉壹下，更容易出成績。
管理部門更多的是程序性、事務性工作，是基礎性工作；審計部主要從事審計賬目，對綜合能力要求較高，是壹項創造性的工作。
如果對稅務工作壹竅不通，進入稽查部門會感到無所適從。妳不知道從哪裏開始，妳會發現妳從書上學到的東西是沒有用的。
這是壹個做了20年稅務稽查的老同誌的建議！
隨便填納稅評估自查表；只要不偷稅漏稅就行。
納稅評估能查出大問題嗎？
通過納稅評估的實施，可以發現征收管理過程中的不足，強化管理監控功能，體現服務至上的文明思想，將服務融入管理之中。
幫助納稅人發現和糾正履行納稅義務過程中的錯漏，糾正納稅人的納稅意識和履行納稅義務的能力，具有十分重要的意義。
納稅評估管理辦法是否具有可操作性？2005年3月31日，該局頒布了納稅評估管理辦法，首次以規範性文件的形式對納稅評估提出了相關的指導性要求，表明納稅評估這壹新的稅收征管方式得到了總局相關領導的充分肯定，表明各地探索納稅評估的思路已基本適應時代要求和稅收征管需要。本文僅談個人對《納稅評估管理辦法》相關思路的理解，請批評指教。
壹、《納稅評估管理辦法》頒布的現實意義
1，明確了納稅評估的定義和制定《納稅評估管理辦法》的依據和目的。《納稅評估管理辦法》指出，“納稅評估是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人的納稅申報(包括減免稅申請，下同)的真實性、準確性作出定性、定量判斷，並采取進壹步征管措施的管理行為”，首次明確提出了納稅評估的定義。同時明確指出，制定依據是“根據國家有關稅收法律法規，結合稅收征管工作實際”，目的是“進壹步加強稅源管理，降低稅收風險，減少稅收流失，不斷提高稅收征管質量和效率。”
2.闡述納稅評估的相關原則。《納稅評估管理辦法》指出，納稅評估的總原則是“遵循加強管理、優化服務的原則；分類實施，因地制宜；人機結合，簡單易行。”在這裏，我們不難發現，納稅評估不僅是加強管理的具體措施，也是優化服務、樹立形象的另壹種方式。對於具體工作，分別提出了相關的原則要求。比如規定“基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員主要負責重點稅源和重大事項的納稅評估，上級稅務機關也可以負責納稅評估”，評估的時限和頻次應為“納稅申報期滿後，評估期以納稅申報的當期為準……”， “根據國家稅收法律、行政法規、部門規章及其他有關經濟法規的規定，同壹納銳人申報繳納的各類稅種的納稅評估應相互合並，統壹進行，避免多頭重復評估。” 更為重要的是，《納稅評估管理辦法》首次指出“各級國家稅務局、地方稅務局應當加強納稅評估協作，提高相關信息享受，簡化評估程序，提高評估有效性，最大限度方便納稅人”，對稅務部門有效開展納稅評估工作提出了多方合作、協同作戰的要求。
3.規範納稅評估的具體操作要求。《納稅評估管理辦法》共五章二十二條，從評估指標、評估對象、評估方法到評估結果處理、評估工作管理等方面，對相關操作要求作出了指導性說明。既有明確的政策導向要求，又允許各級地方稅務機關結合實際情況制定相應的納稅評估操作流程。比如第二章第六條規定“納稅評估指標可以結合評估工作實際不斷細化完善”，第八條規定“納稅評估指標預警值由各地稅務機關根據實際情況確定”等等。《納稅評估管理辦法》最令人欣慰的是，第二十六條規定“從事納稅評估的工作人員在納稅評估中徇私舞弊或者濫用職權，或者向涉嫌違反稅收法律的納稅人通風報信，致使其逃避調查，或者隱瞞真實評估結果，不移交案件，或者歪曲納稅評估結果，給納稅人造成損失，尚不構成犯罪的，由稅務機關依照有關規定給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。可以說，這壹條對評估師的專業素質和責任心提出了新的要求，把納稅評估業績的評定上升到了承擔法律責任的高度。
4.拓寬納稅評估範圍。首先，從評價對象來看，《納稅評估管理辦法》第十七條規定“定期征收稅款的納稅人和未達到起征點的個體工商戶，可以參照其生產經營情況，運用相關評價指標進行定期分析，判斷定額(定額率)的合理性和是否達到起征點，恢復征收稅款”。過去，許多地方稅務機關將所有的評估工作都集中在企業和機構上，現在總局明確提出了這壹權利。我們的評稅視野已進壹步擴大。其次，從評價時限上，規定“特殊情況可延長至以前期間或以前年度”。第三，從計征的稅種上，規定“納稅評估的對象為主管稅務機關管理的所有納稅人和所有應納稅款”，突破了相關稅種的匯算清繳(結算)期限的限制。
縱觀《納稅評估管理辦法》的亮點，我們有理由相信，在各級稅務機關的重視下，隨著稅收征管改革的不斷推進，納稅評估將不斷完善和發展。
但作為基層從事納稅評估的工作人員之壹，結合我縣納稅評估的發展現狀，我也感覺到《納稅評估管理辦法》基本上還停留在評估工作的原始發展階段，對下壹階段的評估工作實際指導意義不大。
1，納稅評估的法律地位尚未確立。理由壹:《納稅評估管理辦法》指出，該辦法“根據國家有關稅收法律法規制定”。依據的是哪部法律？作為稅務總局的規範性檔案，如果不註明出處，就有些令人費解了。理由二:納稅評估本身的依據是什麽？我認為稅務部門有權利也有義務根據實際情況開展自己的工作。但是，有了稅務檢查和納稅評估，是不是有點人為增加工作壓力？而且評估總是占用納稅人的時間，不排除在某些情況下，某些評估人員有時會影響納稅人的正常生產經營管理。原因三:納稅評估和稅務檢查的協調性沒有得到很好的體現。在考核過程中，“發現納稅人有偷稅、漏稅、騙取出口退稅、抗稅或者其他需要查處的稅收違法行為的，應當移交稅務稽查部門處理。”但據我所知，如果沒有這樣的事件要移交，評估結論通常得不到稽查或稽查部門的認可，或者評估結論的法律意義不存在，納稅評估本身仍然沒有價值。而且有些地方的審計結案率也不是很高。理由四:《納稅評估管理辦法》第二十二條規定“納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關的內部資料...且不作為行政復議和訴訟的依據”，是指評估過程中使用的相關文書不是稅收征管法明文規定的，不應當具有法律文書的作用和效力。納稅人不應該為是否收到或者是否簽收承擔任何法律責任。畢竟不是每個可疑對象都有稅務問題。
因此，納稅評估在稅務部門的征管和幫助納稅人提高納稅水平方面肯定起到了積極的作用。但是我們不得不承認，納稅評估的整體印象有點“四不像”，很多納稅人也有質疑。壹些納稅人甚至認為，納稅評估是稅務機關為規避稅收征管法對年檢次數的限制而采取的變相檢查措施。
2.納稅評估的壹些要素沒有明確界定。原因壹:《納稅評估管理辦法》雖然有指導性規定，但沒有明確規定評估人數、每戶每年評估次數、評估戶數比例、預警值的區域協調、評估延期時限、評估結論反饋的形式和內容等。以被評人數為例，由於沒有具體規定，說明納稅評估不壹定限於兩人以上，因為納稅評估不屬於行政執法範圍。再如“特殊情況可延續至以前期間或以前年度”。什麽是特殊情況，哪壹年可以延長？(實際上，《納稅評估管理辦法》規定“發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或者其他涉嫌稅收違法行為需要查處的，應當移交稅務稽查部門處理”，延伸稅務征收機關，延伸稽查，納稅人同壹件事重復兩次以上的。)原因二:納稅評估容易讓稅務征收部門陷入泥潭。因為得不到稽查部門的認可，往往是基層稅收征管部門下結論說自己做了努力，納稅人交了稅，卻在稽查中被拋在壹邊，缺乏嚴肅性，有損執法部門的形象。原因三:各地稅務機關使用的文書名稱、種類、具體內容不統壹。在壹些地區，評估與檢查無異，取證、復印頻繁，讓納稅人十分反感。這些都是《納稅評估管理辦法》沒有規定的。
3.納稅評估優化服務的原則沒有得到有力體現。《納稅評估管理辦法》把優化服務作為納稅評估的壹個原則。個人認為，優化服務的核心應該是方便納稅人，盡量減少對納稅人正常生產經營管理的幹擾。目前，壹些地區的稅務機關對納稅評估的類型劃分非常細致，其指導思想是明顯的，但似乎與國家稅務總局《納稅評估管理辦法》的有關規定相違背。雖然國家稅務總局《納稅評估管理辦法》頒布較晚，但每個稅務機關都曾將納稅評估描述為幫助納稅人提高納稅水平和質量的有力措施。此外，部分地區稅務機關人為將納稅評估劃分為特殊評估類型，然後對某壹稅種進行評估，這也與《納稅評估管理辦法》的相關規定相違背。另壹方面，壹些稅務部門的稅源管理機構和稅收管理員壹年內對同壹納稅人進行兩次或兩次以上評價的情況並不少見，這似乎與優化服務相悖。
更重要的是，看《納稅評估管理辦法》，第十八條中唯壹的“納稅人需要自行補充納稅資料，納稅人需要自行補充申報、補繳稅款、調整賬目的，稅務機關應當督促納稅人按照稅法規定逐項落實”的規定，結合優化服務的原則，也是牽強附會，沒有優化服務的規定，尤其是第二十二條。“對納稅評估工作中發現的問題應當進行評估和分析，提出進壹步加強征管工作的建議，並將評估工作的內容、過程、證據、依據和結論記錄在納稅評估工作底稿中。納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發給納稅人”，進壹步說明納稅評估是稅務機關不折不扣的單向管理行為，針對納稅評估優化服務的原則實在令人費解。難怪有納稅人問我:“妳怎麽不告訴納稅人？”“妳可以給壹個納稅人所有的檢查材料，但為什麽不能對材料進行評估？”。當然，壹些地方的稅務機關通過壹定的渠道，如納稅評估報告等，向納稅人反饋了評估結論，但就其內容而言，並不是很詳細，對納稅人提高納稅水平和日後快速整改的指導意義有限，納稅人再次犯罪也是必然的(不壹定是故意的)。
4.評價績效的考核機制不完善。《納稅評估管理辦法》規定，各級地方稅務機關“應當建立健全納稅評估崗位責任制、崗位輪換制、評估復核制和責任追究制，加強納稅評估日常檢查和考核”。我認為，目前各級地方稅務機關沒有壹個好的考核監督機制。因此，各級地稅機關在制定各項制度時要特別註意法律，盡量與執法責任制相融合，避免多頭考核。
因此，我想和大家探討壹下我個人對納稅評估的建議和看法:
1.要建立健全壹整套機構，配備熟練的業務人員，保證納稅評估工作的長期有力指導和正常開展。
2.擺正納稅評估的位置。納稅評估的重點應是評價納稅人是否按照規定正確及時地履行了納稅義務，避免以評稅趕進度的做法，重點分析本地區同行業各級納稅人實際利潤率與實際稅負的差異及其主客觀原因，為進壹步完善征管措施奠定基礎。
3.納稅評估應與納稅信用評級相結合，避免信用評級的隨意操作，盡快將納稅評估與日常檢查相結合，發揮納稅評估“加強稅源管理、降低稅收風險、減少稅收流失”的作用。
4、理順征管和稽查關系，完善納稅評估反饋機制。應將評估的相關結論以詳細的說明告知納稅人，真正實現“加強管理，優化服務”的目的。現在很多地方的評估結論都很簡單，不符合讓納稅人“自行更正申報、自行補稅、自行調賬”的目的。另外，基層征管部門即使發現問題也會想辦法自己解決，很少直接交給稽查，因為稽查管理部門有相應的任務指標(稽查部門也很少把問題快速上報給征管部門)。
5.統壹各地納稅評估業務規則，制定納稅評估實施細則，使納稅評估真正成為征管查分離後基層稅務機關征管的利器。同時，“基層稅務機關及其稅源管理部門應當充分利用現代信息手段，廣泛收集和積累納稅人的各類涉稅信息，不斷提高評價水平；要經常分析研究評估結果，提出加強征管工作的建議；要做好評估資料的整理工作，本著“簡單實用”的原則建立納稅評估檔案
6.建立能級評價機制。“要加強對納稅評估人員的培訓，不斷提高納稅評估人員的綜合素質和評估能力”。通過稅務管理員的業務考核和實際操作競賽，確定稅務管理員的納稅考核等級，由各地區根據轄區經濟發展情況確定不同等級可考核的企業範圍，再與工資福利掛鉤。既能促進稅務管理人員的進步感，又能在壹定程度上保證評價績效，減少評價事故，降低稅務風險。
綜上所述，我個人認為國家稅務總局《納稅評估管理辦法》在壹定程度上具有很強的指導意義，但實際操作性和嚴謹性還有待進壹步提高和完善，特別是要及時總結各地納稅評估取得的成績，推廣他們的經驗，避免納稅評估落後於壹些地區經濟發展和稅收征管形勢的需要。相信隨著時間的推移，納稅評估會不斷規範和完善，壹定會沿著健康的軌道發展。
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淺談如何充分發揮納稅評估的作用，納稅評估是實施科學化、規範化、精細化稅收管理的重要手段和方法。如何充分發揮納稅評估的作用？我認為在納稅評估中立足於“四個結合”對於提高評估績效是非常重要的。
第壹，基於人機結合，有效提高發現疑點的準確率，從而有針對性的進行訪談。對於納稅評估信息管理系統的開發，行業劃分越細，評估預警值越準確，發現疑點的準確率越高。但是，由於納稅人所處的行業種類繁多，同壹行業的產品類型不同、主業和兼業不同、經營方式和經營成果不同，很難準確劃分行業。因此，電腦比對結果必須由評估師進壹步分析，提高發現疑點的準確率，為下壹次面試打下良好基礎。
二是立足於事前評估與事後審計相結合，有效提高審計案例選擇的準確性，實現納稅評估與稅務審計的良性互動。納稅評估以評估和指導為主，主要采用審核、計算、分析、調查等方法。是稅收收入的管理服務環節，只發現和處理非主觀故意或不構成偷稅的申報錯誤。由於種種原因，稅務稽查的準確率較低。把前評估和後評估結合起來，可以起到互補的作用。在考核指導過程中，及時將涉嫌盜竊、偷逃、詐騙、抗稅等相關線索移交稽查部門，以評促查。除專項檢查外，檢查部門壹般應遵循無檢查無評價的原則。既要處理和處罰稅收違法行為，又要通過加強案例分析，及時向稅收征管部門反映征管中存在的問題和不足，以查促管。
第三，在日常評估和專業評估相結合的基礎上，提高參數指標和預警值的準確性，使納稅評估更加專業化和系統化。納稅評估應分為日常評估和專業評估，實行兩級評估管理模式，即稅務管理員日常評估和評估事務所工作人員專業評估。稅收管理員處於稅收征管的第壹線，熟悉所轄企業的基本情況。稅收管理員的日常評價主要集中在納稅申報、發票管理、新業戶、壹般業戶和零星稅源戶的評價，並向專業評價人員提供引用指標的修正和預警值的建議。專業評價由各局負責評價工作的專門機構(管理部門或綜合業務部門)的專門人員進行。專業評估師具有較高的稅務、金融、計算機應用等知識。，並能重點評估重點稅源和重點行業，負責確定引用指標和預警值。
四、在案頭評估和實地評估相結合的基礎上，進壹步提高確定征管對象的準確性。納稅評估主要基於案頭評估和分析。所謂案頭評估，就是以各種稅務信息、財務信息、發票信息等為基礎。由納稅人申報，並通過計算機與預設的報價指標和預警值進行比對，從中發現疑點。由於缺乏對納稅人更深層次的了解和說明，評估師往往難以核實和判斷，評估水平流於表面。因此，可以將案頭評估與實地評估相結合，選擇部分疑點突出的納稅人進行實地評估，挖掘更深層次的問題，進壹步確定征管對象。
個人疫情防控總結與反思如何寫1
壹、高度重視，精心組織我局高度重視新型冠狀病毒感染肺炎防控工作，於6月5438+10月21成立了領導小組，並出臺了應急工作方案。在局工作群發布相關防控信息，讓幹部職工了解如何預防新型冠狀病毒感染肺炎，做到前往人員密集場所，勤洗手，戴口罩，保持室內通風換氣；並在單位大院、車站、碼頭拉橫幅進行宣傳。
二是強化責任，做