如何利用現金流量表分析企業財務狀況

現金流量表是在中國會計制度改革期間與國際接軌的以營運資本為基礎的財務狀況變動表的基礎上發展而來的。它是以現金和現金等價物(除特別註明外，以下所稱現金包括現金等價物)為基礎，按照收付實現制原則編制，反映企業在壹定時期內經營活動、投資活動和籌資活動所引起的現金流入和流出信息。壹、現金流量表的作用現金流量表能夠反映企業的現金流量信息，從而便於企業內外相關方對企業整體財務狀況做出客觀評價。通過現金流量表，不僅可以了解企業目前的財務狀況，還可以預測企業未來的發展能力；而且有助於分析企業收益質量和影響凈現金流量的因素，解釋資產負債變動的原因，對解釋資產負債表和利潤表起到補充作用，是連接資產負債表和利潤表的橋梁。二、現金流量表與資產負債表、利潤表的關系現金流量表的作用是向會計報表使用者提供資產負債表、利潤表及其附表所不能提供的企業在壹定時期內現金流入、流出和凈流量的信息。資產負債表雖然可以提供企業在某壹日期的財務狀況，但它提供的信息僅限於靜態信息，不能反映財務狀況變化的原因，也不能顯示這些資產和負債給企業帶來了多少現金，花了多少現金。利潤表雖然反映了企業壹定時期的經營成果，但能提供動態的財務信息；而利潤表只能反映利潤的構成，不能反映經營活動、投資活動和籌資活動給企業帶來了多少現金，花費了多少現金；此外，損益表不能反映投資活動和籌資活動的所有事項。現金流量表可以彌補資產負債表和利潤表的不足，它可以提供壹定時期內現金流入和流出的動態財務信息，可以顯示企業在報告期內通過經營活動、投資活動和籌資活動獲得了多少現金，以及企業獲得的現金是如何使用的；現金流量表還可以進壹步說明資產、負債和所有者權益變動的原因。三、現金流量表的分析如何利用現金流量表分析企業的財務狀況？我覺得要從兩方面入手:壹方面要分析現金流量表；另壹方面，要進行點分析，即提出具體指標，進行量化計算。(壹)現金流量表分析的五個方面具體來說，現金流量表的分析可以從以下五個方面進行:1。流入流出原因分析。現金流量表將現金流量分為經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量，按照現金的流入和流出項目分別反映，有利於報表使用者分析其流動原因。通過該表，報表使用者可以清楚地了解企業當期現金流入和流出的原因，即現金的來源和去向。2.償債能力分析企業在正常經營活動中取得的現金收入首先要滿足企業持續經營的基本支出，如購買原材料、支付員工工資、納稅等。，然後可以用來還債。因此，在分析企業償債能力時，首先要看企業當期取得的現金收入在滿足生產經營所需的現金支出後，是否有足夠的現金償還到期債務。在資產負債表和利潤表的基礎上，我們可以用以下兩個比率來分析短期償債能力和長期償債能力。短期償債能力=經營現金流量/流動負債；長期償債能力=經營現金流量/總負債。壹般來說，上述比例越大，企業償還債務的能力越強。但是，比例越大越好。因為現金的盈利能力差，如果現金凈增加量過大，即現金流量表中“現金增加”的金額過大，可能是企業目前的生產能力沒有得到充分發揮，使過多的資產停留在盈利能力較低的現金中，從而降低了企業的收購能力。需要註意的是，在分析償債能力時，沒有考慮投資活動和籌資活動產生的現金流量。因為對於非金融企業來說，是以經營活動為主，投資活動和籌資活動是不經常發生的輔助性財務活動，其產生的現金流量占現金流量總額的比重較低。而且，如果經營活動獲得的現金滿足了維持經營活動正常運轉所必需的費用，其儲蓄不能償還債務，需要從外部籌集資金來償還債務，這就意味著企業已經陷入財務困境，難以籌集新的資金。即使企業籌集了新的資金，債務本金的償還最終也取決於經營活動的現金流量。3.利潤質量分析利潤表是企業根據權責發生制原則和配比原則編制的，利潤質量往往受到壹定的影響。它不能反映企業的生產經營活動產生了多少現金，但可以通過經營活動現金流量與會計利潤的比較來評價利潤質量。有些項目，如固定資產折舊、臨時設施等資產攤銷、大量應收賬款、壞賬估計等，不影響現金流量但會影響損益，使得當期會計利潤與現金流量不壹致，但兩者應該大致相似。因此，經營活動產生的現金流量可以與會計利潤相比較。