臺賬保證金指的是經營加工貿易單位或企業（包括有進出口經營權的貿易公司、國有企業、工貿公司、外商投資企業和經批準可從事來料加工業務的企業）憑海關核準的手續，按合同備案料件金額向指定銀行申請設立加工貿易進口料件保證金臺賬，加工成品在規定期限內全部出口，經海關核銷後，由銀行核銷保證金臺賬。這裏指定銀行是指加工生產企業主管海關所在地中國銀行分（支）行。
保證金臺賬的核心內容是將企業和商品分類，按企業及商品類別不同，對加工貿易實行風險管理。對於風險較低的加工貿易不設臺賬，即“不轉”；或設臺賬不付保證金，即“空轉”；對於風險較高的加工貿易開設臺賬並付部分或全部保證金，即“實轉”。
擴展資料我國對加工貿易企業實行分類管理，將加工貿易企業分為A、B、C、D四類，企業分類名單實行動態管理，適時調整；B類企業不具體列名。
1、A類企業是海關派員駐廠監管的工廠和企業，不實行銀行保證金臺賬制度。
2、保稅區內企業開展加工貿易不實行銀行保證金臺賬制度
3、B類企業是無走私違規行為的企業，實行銀行保證金臺賬“空轉”制度。
4、C類企業是經海關認定有違規行為的企業，對C類企業，實行銀行保證金臺賬“實轉”。海關對其加工貿易進口料件收取應征進口關稅和進口環節增值稅稅款等值的保證金。
5、D類企業是指經海關認定有走私行為或有三次以上違規行為的企業。對D類企業，除由海關依法處理外，主管部門停止其加工貿易經營權。對外商投資企業，外經貿主管部門通知海關暫停其進出口業務壹年。
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