2.申報表附表2第24行和第25行填完後，下壹期會跳轉到第23行，也就是妳說的，即“本期證明單未取得審核符合結果，申報扣費失敗”壹欄，這是正常的。但是不要填寫“根據稅法規定不允許扣除”這壹欄，因為如果填寫的話，會多繳稅。稅務機關的這種要求，自然造成妳的納稅申報和賬目參差不齊。他們只要求妳在賬目上處理，而不是在納稅申報單上。這是稅收征收處和出口退稅部門工作分離的結果。
制作憑證時:
借:庫存商品
100
應交稅費-應扣除的進項稅
17
貸款:銀行存款
117
購進貨物時，應直接記為“應交稅金-應交增值稅(進項稅)”。以前清理三角債的時候，有個稅法是進項稅沒交就不能抵扣。當時是先把進項稅放進待抵扣的科目，但這個規定早就取消了，所以賬戶裏沒有“待抵扣進項稅”這個科目。由於現在備案填報的要求，此欄已在報關單中使用(附表2中待扣除欄)。起初只適用於輔導期壹般納稅人的進項稅抵扣，現在擴大到壹般納稅人出口貨物的全部進項稅。
收入和存貨成本憑證的確認
借:其他應收款。
13
貸款:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
13
(增值稅是多欄式日記賬，在貸方有出口退稅。當出口退稅部門確認退稅時，進行相應的分錄。)
借方:主營業務成本
四
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)
四
後兩項只能在賬戶中反映，不能在申報表中反映。應交稅費科目余額與申報表期末余額不符，這就是妳困惑的原因。如上所述，不要填寫“根據稅法規定不允許抵扣”這壹欄，因為這壹行會反映在報關單主表的14行，妳所有出口貨物的進項稅都沒有反映在報關單主表的12列，那麽轉出呢？如果妳填了，妳會交更多的稅。
3.在報關單上填寫出口收入時，工業企業應在報關單主表第7行填寫免抵退稅出口貨物銷售額，外貿企業應在第8行填寫免稅貨物銷售額(稅務機關要求)。個人認為第7行應該填寫工業和商業兩個行業的出口收入，因為工業企業享受“免抵退”辦法，外貿企業享受“免抵退”辦法，都是出口收入，只是政策不同。在填寫申報表的時候，工商很容易區分，沒有任何問題。但外貿企業填寫主表第八行是不壹樣的，因為第八行反映的是“免稅商品銷售額”，是指享受政策免稅的商品和服務，是政策減免而不是出口減免。免稅商品的銷售需要在申報前進行審核，出口銷售只需要在出口後向出口退稅部門備案即可。
我是北京人，增值稅納稅申報的基本要求是壹樣的，稅前審核和備案制度可能會有差異。