外貿公司信用等級依據何標準評A、B、C等

外貿公司信用等級依據來源於稅局的壹份文件: 廣東省國家稅務局關於印發《廣東省出口退(免)稅分類管理(試行) 辦法》的通知粵國稅發〔2009〕28號 2009-02-19 廣東省國家稅務局有效生效日期：2009-02-19 廣州、各地級市國家稅務局：《廣東省出口退（免）稅分類管理（試行）辦法》業經2009年2月6日召開的省局局務會議研究通過，現印發給妳們。省局決定從2009年3月1日起實行。對現有出口企業退（免）稅分類管理等級的評定工作，省局要求最遲在今年4月底前完成。各地在執行過程中遇到的問題請及時向省局進出口稅收管理處反映。廣東省國家稅務局二○○九年二月十九日廣東省出口退（免）稅分類管理(試行)辦法為進壹步加強出口貨物退（免）稅管理，簡化出口退稅人工審核，優化出口退稅服務，提高出口退稅審核的質量和效率，根據國家有關規定，結合本省實際，制定本辦法。壹、本辦法適用於本省境內依據稅收法律、行政法規的規定，可以辦理出口退（免）稅業務的各類納稅人。二、各級國家稅務機關負責出口退（免）稅分類管理等級的評定工作。分類管理等級的評定，堅持公正、公平、公開的原則，按照統壹的內容、標準、方法和程序進行。三、根據我省出口退（免）稅管理現狀，出口退（免）稅分類管理等級設置A、B、C、D四類。四、A類企業的評定標準凡同時滿足以下條件的出口企業，其出口退（免）稅管理等級可以定為A類：（壹）納稅信用等級評定為A級。（二）生產型出口企業辦理出口退（免）稅認定三年以上，且上年度應退稅出口額超過8000萬美元或壹般貿易出口額超過3000萬美元；外貿企業辦理出口退（免）稅認定五年以上、上年度應退稅出口額超過5000萬美元，且從本省購進的應退稅出口貨物占其應退稅出口貨物總額的70%以上、從商貿流通企業購進（從農副產品收購單位及集團公司代理銷售單位購進的除外，下同）的應退稅出口貨物不超過其應退稅出口貨物總額的20%（其中從外省商貿流通環節購進的應退稅出口貨物不超過其應退稅出口貨物總額的10%）。五、B類出口企業的評定標準凡滿足以下條件之壹的出口企業（財務制度不健全、日常申報出口貨物退（免）稅多次出現錯誤或不準確情況的除外），其出口退（免）稅管理等級可以定為B類：（壹）納稅信用等級在B級（含）以上。（二）未評定納稅信用等級的生產型出口企業和外貿企業，同時符合下列條件： 1.生產型出口企業上年度應退稅出口額超過5000萬美元或壹般貿易出口額超過1000萬美元；外貿企業上年度應退稅出口額超過2000萬美元，且從商貿流通企業購進的應退稅出口貨物不超過其應退稅出口貨物總額的30%。 2.出口退稅評估及納稅評估結果正常。 3.連續兩年無拖欠稅款行為發生。六、有下列情形之壹的出口企業，出口退（免）稅管理等級壹律定為D類：（壹）納稅信用等級為D級。（二）出口企業拒絕稅務機關檢查或拒絕提供有關出口貨物退（免）稅帳簿、憑證、資料。（三）外貿企業上年度從商貿流通企業購進的應退稅出口貨物占其應退稅出口貨物總額50%以上。（四）近兩年來曾發生過偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為。（五）已被立案正在查處或日常管理中已發現有偷騙稅嫌疑。七、有下列情形之壹的出口企業，暫不參與出口退（免）稅分類管理等級評定，並按現行有關政策規定進行管理：（壹）已辦理出口退（免）稅認定手續，但壹直未發生應退（免）稅出口業務的出口企業。（二）出口退（免）稅認定時間不滿壹年的出口企業。（三）自首筆應退（免）稅出口業務發生之日起不滿壹年的生產企業。（四）符合小型出口企業出口額標準的生產企業。八、除已被評定為A、B、D類和暫不參與出口退（免）稅分類管理等級評定以外的其他出口企業，出口退（免）稅管理等級評定為C類。九、對A類出口企業的出口退（免）稅管理（壹）各級國家稅務機關對A類出口企業建立重點聯系制度，實行比常規管理出口企業更為優化的服務措施。（二）在稅務部門受理申報環節，優先受理A類出口企業退（免）稅申報，對具備條件的，可使用電子申報或預申報等方式。出口企業申報出口退（免）稅時，可暫不提供出口收匯核銷單，但在貨物報關出口之日起210天內應向退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯及申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單試點地區的企業除外）。（三）簡化辦稅手續，提高退稅效率。A類出口企業在貨物報關出口後辦理出口退（免）稅各項單證收集期間，可邊收集單證邊用電子數據進行出口退（免）稅申報。退稅部門先用相關電子信息審核通過後，可按審批程序給予辦理退稅。待企業單證收齊並按規定期限報送到退稅部門復核後，再辦理已退（免）稅款的相關核銷手續。退稅部門在審核時，可先使用增值稅專用發票認證信息審核辦理外貿企業的出口退（免）稅，並及時用相關稽核、協查信息進行復核。屬於申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單試點地區的出口企業，對尚未到期結匯的，退稅部門審核退（免）稅時，可暫時免予審核出口收匯核銷電子數據。（四）對生產船舶、大型成套機電設備，且生產周期通常在1年以上的生產企業，除按照規定提供電子數據及申報表外，在退稅憑證尚未收集齊全的情況下，可憑出口合同、銷售明細賬等資料，向退稅部門辦理免抵退稅申報；退稅部門可據此按現行出口退稅管理的有關規定辦理免抵退稅的審核、審批手續；企業在退稅憑證收集齊全後，應及時向退稅部門提供。（五）可暫不實行出口貨物單證備案制度。（六）出口企業在辦理退（免）稅工作中碰到的實際問題，可通過電話、信函、約談等“直通車”服務方式直接向縣（區）、市或省國家稅務局反映。（七）在國家下達的出口退稅計劃暫時不能滿足全省出口退稅需求時，對A類出口企業優先辦理退稅。（八）在出口退（免）稅審核中，出現報關單信息、出口收匯核銷信息、專用發票、專用稅票信息缺失或錯漏的，優先安排排查或采取措施及時補錄相關信息。（九）經省國家稅務局批準，A類生產型出口企業的退（免）稅業務可委托縣（區）級國家稅務局審批。（十）定期召開A類出口企業專題座談會、政策宣講會、業務咨詢會以及國家相關重大出口退（免）稅政策、法規出臺前的意見征求會等。十、對B類出口企業的出口退（免）稅管理（壹）簡化出口退（免）稅申報手續。申報出口退（免）稅時，可暫不提供出口收匯核銷單，但在貨物報關出口之日起210天內應向退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯及申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單試點地區的企業除外）。申報時不需提供備案單證，由企業按申報順序裝訂成冊，存放企業備查。（二）退稅部門在審核時，可先使用增值稅專用發票認證信息審核辦理外貿企業的出口退（免）稅，並及時用相關稽核、協查信息進行復核。屬於申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單試點地區的出口企業，對尚未到期結匯的，退稅部門審核退（免）稅時，可暫時免予審核出口收匯核銷電子數據。（三）簡化出口退（免）稅人工審核，除稅務總局、省國家稅務局規定的人工審核必審項目外，其余項目可不再進行人工審核。（四）及時辦理各類出口退（免）稅業務，在國家下達的出口退稅計劃範圍內及時辦理退稅。十壹、對C類出口企業的出口退（免）稅管理（壹）企業在申報出口退稅時，必須按規定提供出口收匯核銷單（遠期收匯及申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單試點地區的企業除外，但屬於國稅發[2004]64號文第二條所列企業，必須在規定期限內辦理完網上出口收匯核銷手續）。申報時不需提供備案單證，由企業在申報出口貨物退（免）稅之日起15天內按申報順序裝訂成冊，存放企業備查。（二）退稅部門按現行出口退（免）稅規定進行審核、審批工作，對企業的申報資料逐筆進行人工審核，同時進行計算機審核，也可根據審核需要，要求企業提供備案單證。退稅部門必須使用增值稅專用發票稽核、協查信息審核外貿企業的出口退稅。屬於申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單試點地區的企業，退稅部門必須將試點企業申報退稅數據與出口收匯已核銷電子數據比對相符後，方能辦理退（免）稅。（三）退稅部門要做好對企業的出口退稅評估分析，及時發現異常情況，並對發現的異常情況和疑點及時進行核實，核實無誤後方可辦理相應的退（免）稅。（四）退稅部門應加強對企業的培訓輔導工作，指導企業按政策規定申報出口退（免）稅，定期對企業進行巡查，及時掌握企業的實際生產經營情況。十二、對D類出口企業的出口退（免）稅管理（壹）企業在申報出口退稅時，必須提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外，申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單試點地區的企業，必須在國稅發[2004]64號文第二條規定的期限內辦理完網上出口收匯核銷手續）及各項備案單證。（二）退稅部門必須使用增值稅專用發票稽核、協查信息審核外貿企業的出口退稅，同時還應對其退（免）稅申報資料及備案單證進行嚴格審核。對生產企業出口的視同自產產品，必須加強調查核實，需要函調的，對函調部分暫緩退稅，並視回函情況按規定處理；對自產產品，必須在核實其生產能力、納稅情況無誤的情況下方可辦理退（免）稅。對外貿企業從本地供貨企業購進的貨物，如供貨企業納稅信用等級不是A級或B級的，主管征稅部門應每半年對供貨企業的有關情況進行壹次實地核查，並向退稅部門提供核查報告，核查無誤的，退稅部門方可辦理相應退（免）稅。對外貿企業從外地供貨企業購進的出口貨物，原則上要求對每壹家供貨企業定期分批進行函調，對回函無誤、交易及納稅正常並排除騙稅疑點的，退稅部門方可辦理相應退（免）稅。屬於申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單試點地區的企業，退稅部門必須將試點企業申報退稅數據與出口收匯已核銷電子數據比對相符後，方能辦理退（免）稅。（三）退稅部門要重點加強對企業的出口退稅評估分析，定期從出口和退稅增長率、出口商品結構、出口單價、貨源、進項稅額等方面進行全面評估分析，對於發現的疑點及時進行核實，核實無誤後方可辦理相應的退（免）稅。（四）退稅部門應加強對企業的輔導培訓工作，指導企業按政策規定申報出口退（免）稅，定期對企業進行巡查，及時掌握企業的實際生產經營情況。征退稅部門應加強對企業的日常檢查和專項檢查，及時發現存在的問題和異常情況。（五）D類出口企業，兩年內不得參加其他等級的評定。十三、出口企業的退（免）稅分類管理等級，經縣（區）級國家稅務局評定後，交由地級市國家稅務局審定，評定為A類和D類的出口企業名單要報省國家稅務局備案。暫不參與出口退（免）稅分類管理等級評定的出口企業如存在第五條所列情形之壹的，壹律按照D類管理；如已達到A、B、C類評定標準的，由企業提出申請，經縣（區）級國家稅務局確定後，在下壹個評定期正式評定等級之前可暫按C類管理。對出口與退稅業務管理風險較大（如出口敏感產品及從敏感貨源地購進出口貨物）的出口企業，各級國家稅務局在評定分類管理等級和日常管理時應從嚴掌握。出口退（免）稅分類管理等級評定或申請提高分類等級的工作從每年1月上旬開始至1月底結束。十四、退稅部門應對出口退（免）稅分類管理等級實施動態管理。實行出口退（免）稅分類管理後，主管稅務機關應加強征退稅銜接。征管部門應定期將出口企業的納稅信用等級評定情況告知退稅部門，對涉及納稅信用等級調整以及納稅評估存在重大疑點或異常的出口企業，應及時向退稅部門通報有關情況。稽查部門對出口企業及出口供貨企業進行立案檢查的，應及時通知征退稅部門，並在結案後及時將結案情況告知征退稅部門。退稅部門應加強對所轄出口企業的出口退稅評估分析，結合本地區特點和工作重點，有針對性地開展評估工作，要從出口及退稅增長率、購貨來源、出口商品結構、出口單價、報關口岸、出口退稅率、換匯成本等方面進行全面評估分析，並及時對疑點進行核實。退稅部門應根據評估分析結果以及征管、稽查等部門提供的信息和有關情況，評定和及時調整出口企業的分類管理等級，出口企業明顯不符合已評定的管理等級的，應立即降低其相應的分類管理等級。退稅部門應及時將出口退（免）稅分類管理等級評定及調整情況通知征管部門。附件:出口退（免）稅分類管理等級評定表