先學著點。
印花稅法律及相關政策
政策基礎
1
《
中華人民共和國印花稅法
》
2
《
財政部、國家稅務總局關於實施印花稅政策的公告
財政部、國家稅務總局公告2022年第22號
三
《
財政部、國家稅務總局關於《印花稅法》實施後優惠政策銜接的公告
財政部、國家稅務總局公告2022年第23號
四
《
中華人民共和國國家稅務總局關於實施
中華人民共和國國家稅務總局公告2022年第14號
五
《
國家稅務總局江蘇省稅務局關於調整印花稅納稅期限等相關事宜的公告
中華人民共和國國家稅務總局江蘇省稅務局公告2022年第3號
壹個
主流
(壹)按期申報前提條件
按期申報印花稅的納稅人已經完成了印花稅納稅信息的識別，如下圖所示。點擊我的信息-納稅人信息-稅(費)鑒信息，查詢稅鑒信息。如果沒有預約申報的稅務識別，需要先去稅務機關識別對應的稅務信息，不需要每次申報時都識別印花稅稅務信息。
㈡申報程序
1
聲明模塊訪問路徑
納稅人登錄電子稅務局後，可以通過我要繳稅-納稅申報繳納-財產和行為稅企業所得稅綜合申報包的功能模塊進行印花稅申報。
進入“財產行為稅企業所得稅綜合申報包”後，在“本月待申報財產行為稅報表”模塊中，找到印花稅稅種，點擊“稅源征收”按鈕。
進入稅源征收界面後，點擊頁面左上方的按鈕，進行查詢稅源信息、新增稅源信息、作廢稅源信息、綜合納稅申報等操作。
02
新印花稅稅源信息
點擊“添加稅源信息”按鈕，進入“財稅壹般申報印花稅稅源信息采集表”。
稅源信息明細填寫規則
如果有納稅人按期申報印花稅稅(費)，系統會自動分別帶出1稅(費)證對應的稅源信息。納稅人可以通過點擊增行來添加稅源信息，每次申報的稅源信息可以自由添加。
應稅憑證稅號:無需填寫。當印花稅稅源列表中的所有必填項都填寫好後，系統會自動生成。如圖所示。
應稅憑證號:填寫納稅人填寫的應稅合同、產權轉讓憑證或營業賬簿的編號，無編號不填。如圖所示。
應稅憑證名稱:填寫應稅憑證的具體名稱，如銷售合同、運輸合同、借款合同、倉儲合同等。如圖所示。
應稅憑證號:逐張填報應稅憑證時填寫1，填寫匯總應稅憑證時填寫匯總應稅憑證號。在合並匯總填制應稅憑證時，只能合並稅目相同、內容高度相似的應稅憑證。如圖所示。
稅目:填寫相應的應稅項目。按時申報的納稅人有印花稅(費)識別信息，系統會自動加載識別的稅目。如圖所示。
副標題:填寫相應稅目的征收副標題。這裏需要註意的是，產權轉讓單據對應的副標題為必填項，其他應稅合同稅目對應的副標題為可選項。其中，融資租賃合同、銷售合同、保管合同、倉儲合同、財產保險合同、營業賬簿不需要填寫子目。如圖所示。
從納稅期到納稅期:如果按期申報納稅，系統會帶出納稅期的起止時間。
應稅憑證成立日期:填寫應稅憑證成立日期。如圖所示。
實際結算日期和實際結算金額:在未確定稅額的應稅合同和產權轉讓單實際結算時填寫。填寫應稅合同、產權轉讓憑證、實際結算日期和結算金額。
點擊實際結算日或實際結算金額，系統會彈出壹個表格，填寫實際結算日和實際結算金額兩欄。如果計稅合同和未確定稅額的產權轉讓單已經多次結算，可以增刪行，保存和取消填寫的內容。如圖所示。
系統會自動將實際結算金額中列出的所有金額相加，填入實際結算金額項目，並自動與稅額同步。實際結算日期將自動采用納稅期最終產品的值。
註意:當輸入實際結算金額時(金額大於0)，系統會自動將實際結算金額求和帶入稅額，不可修改。如果未輸入結算金額(金額為0)，則允許輸入應納稅額。
稅率:系統按照《中華人民共和國印花稅法》的規定，根據稅目及對應項目配置相應的適用稅率。註:產權轉讓單據不同的子目適用不同的稅率。
應納稅額:填寫信息後自動生成。
減免稅性質代碼和項目名稱:有減免稅時必輸。根據稅務機關發布的最新減免稅政策代碼表，填寫最詳細的減免稅性質代碼。註:此處未選擇六稅兩費減半的政策代碼。
免稅:填寫免稅信息後自動生成。
對方記賬人信息:由納稅人選擇填寫；當“應稅憑證數量”為1時，櫃臺記賬員信息欄處於輸入狀態，可以輸入相應信息；當“應稅憑證數量”大於1時，對應行的對方持票人信息(對方持票人名稱、對方持票人納稅人識別號(統壹社會信用代碼)、對方持票人涉及金額)灰顯，無需填寫。填寫此欄時，必須同時填寫三項數據，否則不予保存。
稅源信息采集完成後，點擊保存，確認提示信息後，可以點擊查詢稅源信息查詢已采集的稅源信息或點擊綜合納稅申報。
點擊“查詢稅源信息”，跳轉到“財政銀行、稅務壹般印花稅申報稅源信息采集表”初始界面，點擊“查詢稅源信息”，顯示采集到的印花稅稅源信息的申報屬性和申報狀態，納稅人可以“查看”或“修改”稅源信息。
點擊“作廢稅源信息”按鈕，作廢已采集的稅源信息。
點擊“綜合納稅申報”按鈕，跳轉至“財產行為稅企業所得稅綜合申報包”頁面，查看需要申報的印花稅信息。如果系統無法自動判斷納稅人是否享受“六稅兩費”優惠政策，則需要納稅人根據實際情況進行選擇。
點擊“稅源信息同步”按鈕，系統將同步已征收稅源的“應納稅額”、“減免稅”等信息。
確認稅務信息無誤後，點擊“申報”，系統會提示您本次需要繳納的金額。確認稅務信息無誤後點擊“是”，申報信息將提交至稅務端。
如需查詢申報狀態、作廢申報、繳納稅款或下載打印報表，可點擊頁面左側的“信息查詢-稅務查詢”。
點擊〖查詢〗按鈕，顯示已申報的報表信息，點擊〖查看申報情況〗按鈕，查看申報情況。
點擊“查看申報詳情”可查看申報狀態並預覽下載的報告。
點擊“作廢”可以作廢已申報的報表，點擊“繳納”可以繳納相應的稅款。
二
需要註意的事項
(壹)稅源識別的切換
印花稅稅法實施後，印花稅的納稅期限為季度、年度和每次。如果納稅人在2022年7月1之前有印花稅月納稅期信息，在7月1之後，系統會自動更新納稅人月納稅期信息為季度納稅期。季度或年度終了後十五天仍未繳納稅款的，按現行制度規定計算滯納金。
(2)按時、按時申報稅源的征收。
目前，電子稅務局只能在按期或按次點擊印花稅後面的稅源征收按鈕時，才能采集到納稅期間對應的稅源信息。如果納稅人發現無法按期或按時間采集稅源信息，需要通過正確的采集按鈕檢查是否可以進入采集功能。
(3)印花稅分目的選擇
印花稅稅目中，目前要求填寫產權轉讓憑證對應的子目，其他應稅合同稅目對應的子目為可選項，其中融資租賃合同、銷售合同、倉儲合同、財產保險合同、營業賬簿不需要填寫子目。
納稅人應當根據印花稅應稅合同、財產權利轉讓憑證和營業賬簿，填寫印花稅稅源清單，進行財產行為納稅綜合申報。如果合同數量較多，且屬於同壹稅目，可以合並匯總印花稅稅源清單。
例如，1
納稅人A按季申報繳納印花稅，2022年第三季度，書攤銷售合同5份，合同所列價格(不含所列增值稅)654.38+0萬元，書攤建造合同654.38+0份，合同所列價格(不含所列增值稅)654.38+0萬元。納稅人在簽訂應稅合同和產權轉讓憑證時填寫《印花稅稅源清單》，在2022年10納稅申報期內進行財產行為稅綜合申報，具體如下:
_納稅人A應在20438年6月+2022年10月的納稅申報期內繳納印花稅:
654.38+0.3‰+654.38+0.3‰+500萬×0.5‰= 5800元。
說明2
納稅人B按季申報繳納印花稅。2022年第三季度財產保險合同65，438+0萬份，合同列示的保險費(不含列示的增值稅)為65，438+0，000，000元。納稅人在簽訂應稅合同時填寫《印花稅稅源清單》，在2022年10納稅申報期內進行財產行為稅綜合申報，具體如下:
_納稅人B應在20438年6月+2022年10月的納稅申報期內繳納印花稅:
100萬元×1‰= 100萬元。
在經濟活動中，較為常見的是納稅人在訂立應稅合同和產權轉讓文件時，在第壹個納稅申報期申報，實際結清後在下壹個納稅申報期申報繳納印花稅。
說明3
納稅人丙按季申報繳納印花稅。2022年8月25日，有1份舒裏鋼材買賣合同，列明鋼材買賣數量，約定鋼材實際交割時，按交割日市場報價確定交易價格，2022年6月25日+10月65438+2023年2月按合同結算鋼材買賣價格。納稅人應在訂立應稅合同和實際匯算清繳時填寫《印花稅稅源清單》，分別在2022年10、2023年10和2023年4月的納稅申報期進行財產行為稅綜合申報，具體如下:
_納稅人C應在20438年6月+2022年10月的納稅申報期內繳納印花稅:
0元×0.3‰=0元
_納稅人C應在20438年6月+2023年10月的納稅申報期內繳納印花稅:
1000000元×0.3‰=300元。
_納稅人C應在2023年4月納稅申報期間繳納印花稅:
3000000元×0.3‰=900元
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