咨詢費用支出,壹般計入管理費用核算.管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用,包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統壹負擔的公司經費、工會經費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、業務招待費、訴訟費、房產稅、印花稅、車船使用稅、土地使用稅、技術轉讓費研究費用、排汙費等.
咨詢服務費賬務處理
可以分為3種情況,分別是屬於公司主營業務;屬於公司其他業務收入;屬於費用.具體如下:
1、如果屬於公司的主營業務:
借:應收賬款/銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
另外還需計提附加稅,月末結轉收入及稅金.
2、屬於其他業務收入的,計入其他業務收入:
借:應收賬款/銀行存款
貸:其他業務收入
應交稅費--應交增值稅
另外還需計提附加稅,月末結轉收入及稅金.
3、如果屬於費用:
借:管理費用
貸:銀行存款/庫存現金
技術服務費計入管理費用科目,其會計分錄如下:
借:管理費用-技術服務費
貸:銀行存款/庫存現金
對方開來的服務費增值稅發票會計分錄:
借:管理費用-技術服務費
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
技術服務費是指企業按業主要求,派遣具有壹定技術專長和知識的專業技術人員、專家、教授或管理人員,為承擔項目的技術指導、咨詢,提供設計文件、技術資料,進行可行性研究,傳授技術,參與管理等,從而,按合同或協議規定向業主收取技術服務費這壹類業務.
技術服務費可以抵扣嗎?
壹、如果公司是壹般納稅人,技術服務費用於應稅項目,且合法取得增值稅專用發票,是可以抵扣的.
二、關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)
下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:
(壹)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統壹發票,下同)上註明的增值稅額.
(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額.
(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.計算公式為:
進項稅額=買價×扣除率
買價,是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅.
購進農產品,按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外.
(四)從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額.
咨詢費、技術服務費如何入賬?通過上述內容信息了解,我們壹般會把咨詢費、技術服務費計入管理費用科目來進行核算.註意,咨詢費用除了計入管理費用之外,還有其他兩種情況,大家可以參考上述會計分錄即可.此外,小編還介紹了技術服務費抵扣問題.