引入貨幣資金:
(1)貨幣資金性質。
貨幣資金是指壹種可以立即投入流通的交換媒介，用於購買商品或服務或償還債務。在流動資產中，貨幣資金的流動性最強，是唯壹能夠直接轉化為任何其他資產形式的流動資產，也是唯壹能夠代表企業實際購買力水平的資產。企業為了保證正常的生產經營活動，必須有壹定數量的貨幣資金，以便采購物資、繳納稅款、支付工資、支付利息和股息或進行投資。企業擁有的貨幣資金數額是分析和判斷企業償債能力和支付能力的重要指標。
(2)貨幣資金的範圍。
貨幣資金壹般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款，以及可以立即支付的本票、匯票存款等交換媒介。任何不能立即支付的(如銀行凍結存款等。)不能算貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方法和內容。貨幣資金有哪些會計科目？為適應貨幣資金管理的需要，壹般設置現金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。其中，“現金”科目用於核算企業庫存現金，但不包括用於企業內部周轉的備用金。“銀行存款”用於核算企業存放在銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的對外存款、銀行本票和銀行匯票存款。“其他貨幣資金”用於核算外幣存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金。
為了全面反映企業貨幣資金的基本情況，資產負債表上只列示“貨幣資金”項目，不再按貨幣資金的構成單獨列示。
(3)貨幣資金內部控制制度。
內部控制制度是企業壹項重要的內部管理制度，是指在處理各項經營活動時，相關人員之間按照職責分工原則建立的相互制約的內部控制制度。是企業最重要的內部控制制度，要求貨幣資金收支與記錄分離，收支憑證有效審核或批準，收支記錄及時和收支分離，建立嚴格的盤點和驗證制度，做到賬實相符，建立嚴格的現金管理和檢查制度。
企業建立的貨幣資金內部控制制度的具體內容因企業規模和貨幣資金收支情況而異，但壹般應包括以下五項主要內容:
(1)貨幣資金收支業務的全過程分為兩部分。
(2)貨幣資金收支業務核算程序制度化。
(3)貨幣資金收支業務與會計記賬分開處理。
④貨幣資金收入和貨幣資金支出分別處理。
⑤內部審計人員對貨幣資金進行制度化檢查。