目前，“專扣”信息表有四種填報方式：
壹、下載手機App“個人所得稅”填寫
二、登錄各省(區、市)電子稅務局網站填寫
三、填寫電子信息表
四、填寫紙質信息表
如何扣除？
壹、納稅人選擇在扣繳單位辦理扣除的，可以直接將紙質或者電子表格提交給扣繳單位財務或人力資源部門，也可通過手機App或網頁填寫後推送給扣繳單位；
二、納稅人想個人直接向稅務機關申報，可以在第二年辦理匯算清繳時將有關信息提供給稅務機關後辦理退稅。
國稅總局：個稅專扣信息表填寫答疑
壹、通用類
1.什麽情況下需要填寫專項附加扣除電子模板？
答：個人需要辦理符合稅法規定的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專項附加扣除的，可以填寫專項附加扣除電子模板。
2.個人需要向誰提交電子模板？
答：取得工資薪金所得的個人，在填寫專項附加扣除電子模板後，可以及時提交給扣繳義務人，由其在辦理工資薪金所得個人所得稅扣繳時，依據納稅人提供的專項附加扣除信息辦理稅前扣除。
3.個人何時向扣繳義務人提供電子模板？
答：個人在扣繳義務人發放工資薪金並計提個人所得稅前，向扣繳義務人填報專項附加扣除電子模板，由扣繳義務人用於計提工資薪金所得個人所得稅。
4.個人是否必須向扣繳義務人填報電子模板？
答：個人可以通過填寫電子模板，並提交給扣繳義務人，由扣繳義務人在計提工資薪金所得個人所得稅時進行扣除，也可以在年度終了後，通過匯算清繳自行申報辦理扣除。
5.個人是否還有其他途徑采集專項附加扣除信息？
答：除填寫電子模板外，個人還可以填寫紙質報表的方式填報專項附加扣除信息。後續，稅務部門還將逐步提供更多的網上信息采集渠道，由納稅人填寫後，通過網絡傳遞給扣繳義務人，用於辦理專項附加扣除。
6.是否需要每月向扣繳單位填報電子模板？
答：個人專項附加扣除信息未變化的，每個扣除年度只需向扣繳義務人提供壹次專項附加扣除信息即可，無需按月提供。
7.是否必須在年底前向扣繳義務人提供電子模板才能在次年充分享受專項附加扣除？
答：個人可以年底前向扣繳義務人提供次年辦理專項附加扣除的相關信息，也可以在扣除年度中的任意時點向扣繳義務人提供專項附加扣除相關信息。扣繳義務人在扣繳個人工資薪金所得個人所得稅時，可以按照截止到當前月份的專項附加扣除累計可扣除額計算應扣個人所得稅，亦即在扣除年度內可以追溯扣除，使個人充分享受專項附加扣除。
如張先生的小孩在2018年11月已經年滿三周歲，在2019年3月1日將子女教育扣除信息報送扣繳單位，子女教育每月可扣除金額為1000元，則扣繳單位可在3月8日工資發放時，計算張先生的子女教育的累計可扣除金額為3000元，可以在當前月份個人所得稅稅前扣除。
8.填寫了電子模板，但未享受到專項附加扣除是什麽原因？
答：可能存在以下原因：壹是個人信息填寫不規範，導致信息采集失敗；二是個人填寫的個人基礎信息與此前扣繳義務人采集的基礎信息不壹致，導致專項附加扣除信息采集失敗；三是由於政策理解問題，個人提供的情況不在可扣除的範圍之內；四是電子模板提交時間晚於扣繳義務人計提工資薪金所得個人所得稅時間，在當月未及時辦理扣除；五是扣繳義務人操作有誤，未準確獲取及計算填寫可扣除額。
9.填寫了電子模板但未及時享受到專項附加扣除應當如何處理？
答：可以先與扣繳義務人聯系核實相關專項附加扣除信息填報和稅款計算情況，如有問題可由扣繳義務人進行更正申報或者下壹期代扣個人所得稅時調整。如存在軟件操作或者政策執行方面的疑問，可以咨詢專業人士或者稅務機關。
10.每月收入不足5000元，無需繳納個人所得稅的，是否也需要填寫電子模板？
答：如果個人每月工資薪金收入扣除三險壹金後的金額未達減除費用標準（5000元/月），無需繳納個人所得稅的，可無需填報專項附加扣除信息。
11.年度中間若相關信息發生變化如何處理？
答：納稅人通過電子模板的方式向扣繳義務人報送專項附加扣除信息，納稅年度中間相關信息發生變化的，納稅人應當按照變化後的信息及時填報專項附加扣除電子模板，並及時報送扣繳義務人。
12.扣繳義務人應從哪個功能入口采集專項附加扣除信息？
答：在扣繳客戶端中，進入到“辦理2019年及以後的業務版面”，通過專項附扣除信息采集菜單，選擇導入或手工添加方式采集。如果當前為“辦理2018年及以前的業務版面”，則可通過系統上方的業務切換按鈕進行切換。
13.模板批量導入後，提示部分導入成功，後續如何操作？
答：請認真耐心的查看導入日誌，對於模板的必填項目，如有漏項，會導致失敗，日誌中會有明確說明，“XX專項附加扣除頁簽：明細行X的XX未填寫，請檢查。”請補充完善相關內容後重新導入即可。
14.專項附加扣除信息表導入時提示：納稅人信息在系統中不存在，無法導入，怎麽辦？
答：專項附加扣除信息表中的人員信息必須提前在人員信息采集處進行采集，才能導入專項附加扣除信息。請先通過人員信息采集導入相關人員信息後，再導入專項附加扣除信息。
15.在某個專項附加扣除界面批量導入16個模板後，只顯示13條信息，什麽原因？
答：扣繳客戶端在壹個專項附加扣除界面可以導入全部專項附加扣除信息，導入完成後，該項專項附加扣除頁面只顯示有該項專項附加扣除的人員信息，無此項專項附加扣除的人員信息不在此展示，可通過其他專項扣除菜單查看其他人員專項附加扣除信息。
二、首頁填寫
1.什麽是扣除年度？
答：扣除年度是實際辦理專項附加扣除的年度，與填寫時間並非同壹概念。同時，新個人所得稅制於2019年1月1日起全面實施，個人可以在此時點之後享受專項附加扣除。本次只采集2019年度的專項附加扣除信息，扣除年度應填寫2019年。
2.姓名、身份證件類型、身份證件號碼填寫有何註意事項？
答：要填寫此前扣繳義務人在員工基礎信息采集時采集的姓名、身份證件類型、身份證件號碼。否則，會造成個人信息與此前采集的基礎信息無法對應，導致信息采集失敗。
3.為什麽要提供配偶信息?
答：根據政策規定，個人享受子女教育、房屋租賃、住房貸款等專項附加扣除時均涉及配偶的相關情況，有鑒於此，個人在填報專項附加扣除時，需要如實提供配偶情況。
4.年度中間填寫電子模板的，此前配偶情況發生過變化的如何填寫？
答：按照填寫電子模板當時的情況填寫即可。
三、子女教育支出
1.填報子女教育支出需要符合什麽條件？
答：（1）有子女符合以下兩個條件之壹：①扣除年度有子女滿3歲且處於小學入學前階段；②扣除年度有子女正接受全日制學歷教育。（2）同壹子女的父親和母親扣除比例合計不超過100%。
2.同壹子女、同壹受教育階段是否需要細化填寫？如，義務教育階段是否需要區分小學、中學分別填寫？
答：無需細化填寫。對於同壹子女的同壹受教育階段，即使在壹個年度中間，子女存在升學、轉學等情形，只要受教育階段不變，也無需細化填寫。
3.同壹子女某個受教育階段中間就讀學校或者就讀國家（地區）發生變化的，是否需要分別填寫？
答：無需分別填寫，只需要填寫填表時的就讀學校即可。
4. 何時填寫教育終止時間？
答：子女因就業或其他原因不再繼續接受全日制學歷教育時填寫。當前受教育階段畢業，但還會繼續接受全日制學歷教育的無需填寫。
個人從填報的教育終止時間次月起，不能再繼續享受該子女的此項扣除。
5.子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學校或者就讀國家（地區）？
答：需要填寫。如果不填寫，將可能導致此條信息之後信息采集失敗，影響個人享受專項附加扣除。子女處於滿3周歲至小學入學前的學前教育階段，但確實未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學校可以填寫“無”。
6.是否必須在子女滿3周歲之後才能填寫？
答：本扣除年度內子女即將年滿3周歲的，可以在子女滿3周歲之前提前填寫報送相關信息，子女滿三周歲的當月即可享受子女教育專項附加扣除，無須待子女實際年滿3周歲之後填報。
7.子女已經不再接受全日制學歷教育的是否可以填報子女教育專項附加扣除？
答：不可以。子女已經不再接受全日制學歷教育的已不符合子女教育專項附加扣除的相關規定，無需填寫相關信息。
8.壹個扣除年度中，同壹子女因升學等原因接受不同教育階段的全日制學歷教育如何填寫？
答：可以分兩行，分別填寫前後兩個階段的受教育情況。
9.不同的子女，父母間可以有不同的扣除方式嗎？
答：可以。對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例，扣除比例只能為50%：50%，以及100%：0。其中壹方為100%的，另壹方無需采集該子女的專項附加扣除信息。
10.對於寒暑假是否中斷享受？
答：不中斷享受。只要納稅人不填寫終止受教育時間，當年壹經采集，全年不中斷享受。
11.對於存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？
答：由子女父母雙方協商決定。壹個孩子總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。
四、繼續教育支出
1.填報繼續教育支出需要符合什麽條件？
答：學歷（學位）繼續教育的條件需要扣除年度內在中國境內接受學歷（學位）教育。職業資格繼續教育需要在扣除年度取得職業資格或者專業技術人員職業資格相關證書。
2.同時接受多個學歷繼續教育或者取得多個專業技術人員職業資格證書，是否均需要填寫？
答：只填寫其中壹條即可。因為多個學歷（學位）繼續教育不可同時享受，多個職業資格繼續教育不可同時享受。
3.學歷（學位）繼續教育與職業資格繼續教育可以同時享受嗎？
答：可以。
4.學歷（學位）教育，是否最後沒有取得學歷（學位）證書也可以扣48個月？
答：憑學籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個月。
5.如果可以，48個月後，換壹個專業就讀（屬於第二次繼續教育），還可以繼續扣48個月？
答：納稅人48個月後，換壹個新的專業學習，可以重新按第二次參加學歷（學位）繼續教育扣除，還可以繼續扣48個月。
五、住房貸款利息支出
1.填報住房貸款利息支出需要符合什麽條件？
答：壹是本人或者配偶購買的中國境內住房；二是屬於首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除。
2.如何確定是否屬於首套住房貸款？
答：是否屬於首套住房貸款，可以咨詢貸款銀行。
六、住房租金支出
1.填報住房租金支出需要符合什麽條件？
答：壹是本人及配偶在主要工作城市無自有住房；二是本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出；三是本人及配偶主要工作城市相同的，該扣除年度配偶未享受過住房租金支出扣除。
2.主要工作城市如何填寫？
答：納稅人在扣繳義務人處辦理該項扣除的，填寫任職受雇單位所在的城市。
3.壹個月同時租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫？
答：壹個月同時租住兩處住房的，只能填寫壹處；中間月份更換租賃住房的，不能填寫兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。
如果此前已經填報過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚於上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯系扣繳義務人在扣繳客戶端修改。
4.員工宿舍可以扣除嗎？
答：如果個人不付費，不得扣除。如果本人付費，可以扣除。
5.某些行業員工流動性比較大，壹年換幾個城市租賃住房，或者當年度壹直外派並在當地租房子，是否支持該項專項附加扣除？
答：對於為外派員工解決住宿問題的，不應扣除住房租金。對於外派員工自行解決租房問題的，對於壹年內多次變換工作地點的，個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關信息，允許壹年內按照更換工作地點的情況分別進行扣除。
6.住房租金支出扣除“主要工作城市”的範圍，某市下屬縣有住房，到該市區工作的租房支出能否享受扣除？
答：“主要工作地”的填寫，納稅人可通過電子模板中的城市列表中下拉選擇。納稅人或其配偶在“主要工作地”有住房的，不可以再填報住房租金扣除。
七、贍養老人支出
1.填報贍養老人支出需要符合什麽條件？
答：壹是扣除年度被贍養人已年滿60（含）歲（被贍養人包括：①父母；②子女均已去世的祖父母或外祖父母）。二是納稅人為非獨生子女，可選擇贍養人平均分攤，贍養人約定分攤和被贍養人指定分攤；若屬於贍養人約定分攤的或被贍養人指定分攤的，需已經簽訂書面分攤協議。
2.在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動力的情況，工作的1個子女也只能按50％扣除？
答：是的。按照目前政策規定，非獨生子女，最多只能扣除1000元/月。
3.父母均要滿60歲，還是只要壹位滿60歲即可？
答：父母中有壹位年滿60周歲的，納稅人可以按照規定標準扣除。
八、其他問題
1.填報電子模板有什麽註意事項？
答：壹是不要修改、刪除和調整電子模板的字段及字段格式；二是建議用excel填寫電子模板；三是填寫電子模板時請仔細閱讀相關的說明和提示。
2.子女教育、住房租金、贍養老人等電子模板所列行次不夠怎麽辦？
答：可以插入壹行，或者復制壹行，在最後壹行後粘貼增加行次填寫。
3.部分電子模板會讀取失敗，如何處理？
答：常見情況有以下幾種：
（1）部分因為填寫不規範，建議按照導入時客戶端反饋的導入失敗提示信息修正後，重新執行導入；
（2）部分可能因為電子模板文件格式兼容性造成，建議在執行導入的電腦上用EXCEL打開導入失敗文件，然後保存為XLS或XLSX格式後，重新執行導入；
（3）部分可能因為電子模板文件損壞，文件打不開，這種情況下只能重新采集數據。
4.拿到的電子模板文件損壞後，從哪可以下載新的電子模板。
答：可以從各地稅務機關的門戶網站下載，或者登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端，進入專項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意壹項專項附加扣除入口，點擊導入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。
5.電子模板填報完畢後，扣繳義務人應該如何進行導入操作？
答：扣繳義務人將收集到電子模板放至指定的文件夾，登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端後，進入專項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意壹項專項附加扣除，點擊導入按鈕，選取“導入文件”，選擇對應的文件夾，即可導入相應的電子模板數據。
扣繳義務人在導入電子模板時，為提升模板導入以及問題排查效率，需要提醒員工進行規範的文件命名，如：單位名稱+員工姓名+身份證件號碼；人員比較多的單位建議分部門建文件夾；同時，為確保導入模板的成功率，建議限制每個文件夾的文件數量。
6.專項附加扣除模板是否可以重復多次導入？
答：可以，不會造成信息重復采集。如果批量導入後，仍有提示導入失敗的模板文件，建議可嘗試再次導入。
子女教育費10個專項答疑