壹、分析題(*** 4題，*** 20分。)
1，判斷對錯並說明理由。會計機構的設置不應僅僅停留在會計系統本身，而應放在企業整體管理系統中考慮。
正確。因為會計活動本身是壹個系統，需要充分考慮會計活動的內部分工體系，要與企業規模、經營方針、戰略規劃相匹配。
2.判斷對錯並說明理由。多步利潤表設計是通過多重匹配分配來完成凈利潤的計算，即將當期收入和成本項目按其性質進行分類，按照利潤形成的主要環節逐級計算當期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤:計算利潤總額、營業利潤、最後計算凈利潤。
錯誤。先算營業利潤，再算利潤總額，最後算凈利潤。
3.判斷對錯並說明理由。企業內部控制應用指南是企業在設計會計制度時應該參考的重要文件之壹。
正確。會計制度不僅規範企業的會計活動，而且與企業的內部控制制度有著內在的嵌入。
4.判斷對錯並說明理由。會計系統的核心功能是保證會計信息質量，提高會計工作效率。
錯誤。其核心職能是確保公司財務報告目標的實現。
二、簡答題(*** 2題，*** 40分。)
1.會計制度的設計程序既要滿足會計制度設計範圍的壹般要求和具體要求，又要兼顧會計制度的設計方法。談談妳對會計制度設計程序前提條件的理解。
會計制度制定的前提包括制定的目的和依據、實施範圍和要求。其中，目的和依據是制定會計制度的主要前提。在制定企業內部會計制度時，會計制度的目的和依據可以表述為:“為了加強企業會計工作，改善管理，提高經濟效益，適應市場經濟的發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》和統壹的企業會計制度，制定本制度。”會計制度的實施範圍和對實施企業的要求是會計制度存在的前提。
2.分析並解釋為什麽資產負債表被確定為財務報告體系的核心。
資產負債表從壹個橫截面反映了企業成立以來企業價值和投資者財富積累與增值的全過程。它不僅可以反映壹個企業的過去，展示它的現在，還可以預測它的未來。
三、論述題(*** 1題，*** 40分。)
信息:
江蘇蘇州有壹家藥廠，從事藥品生產多年。蘇州有藥品生產車間和相應的管理部門。為了開拓市場，擴大銷售，公司自2011在上海設立了銷售部。
要求:如果妳是公司會計系統的總設計師，妳如何整體設計公司的會計系統？會計組織的設置形式有哪些？如何選擇？會計崗位職責和人員配備需要註意哪些方面？
參考書p13-19(
02 Task _0001
壹、分析題(*** 2題，*** 20分。)
1.這種說(做)的方式有問題。
2.這種說(做)的方式是正確的。
二、論述題(*** 1題，*** 20分。)
壹般來說，企業基本上沒有內部控制制度。董事長親自抓材料采購；庫管員只根據收到的物資實際數量和品種入庫，不知道實際采購數量和品種；這兩點都有可能。對於先到貨、采購發票後到貨的材料，會計進行預估，不進行檢查。這是不可能的。這時候檢查比期末盤點要好。車間在材料使用時收集材料，未使用的材料不返回倉庫。這也是不對的。車間材料的收集應有壹個單耗。用單耗乘以數量就是需要收集的數量。如何處理多余部分分為兩種方案。
三、作品標題(*** 1題，*** 30分。)
固定資產明細和折舊表
序號名稱單價數量金額殘值率估計凈殘值折舊期間月折舊額凈登記時間開始折舊應計時間
1
2
三
四、綜合題(*** 1題，*** 30分。)
內部信息傳遞是指企業內部各管理層級之間通過內部報告傳遞生產經營管理信息的過程。企業應當加強內部報告管理，全面梳理內部信息傳遞過程中的薄弱環節，建立科學的內部信息傳遞機制，明確內部信息傳遞的內容、保密要求、分類、傳遞方式、傳遞範圍以及各管理層級的職責權限，促進內部報告的有效利用，充分發揮其作用。
內部控制和內部信息傳遞的目標體現在會計制度設計的目標中。設定會計制度設計的目標是會計制度設計的起點。這意味著會計制度的目的和作用是充分揭示所設計的會計制度的機制。為了突出會計制度能夠有效發揮內部控制的作用，首先，應當在會計制度設計通則中明確規定，應當加強內部控制。目的是明確設計會計制度的目的，即內部會計制度的定位是除了加強企業會計工作、改善管理、提高經濟效益之外，還要發揮內部控制的作用。
企業單位會計制度設計首先要明確設計目標，充分考慮與會計法、會計環境、會計控制內部信息傳遞的關系，建立和實施內部控制制度，使內部控制制度真正發揮作用。
03 Task _0001
壹、分析題(*** 2題，*** 30分。)
1，這個說法不完全正確。
2.這種說法是正確的。
二、論述題(*** 2題，*** 40分。)
1.該企業根據年初數計算固定成本是不正確的。應用了當量生產比率法。這種方法適用於月末產品數量較多，各月產品數量變化較大，且直接材料費用和直接人工等加工費用在生產成本中所占比例相差不大的產品。
2.采用定額成本計價方法作為月末分配產成品和產品成本的方法是不合適的。
三、作品標題(*** 1題，*** 30分。)
答:本企業應付賬款會計制度設計應包括以下內容:(1)本次應填寫采購訂單，由采購部門簽字認可，並及時將訂單復印件提交會計財務部；(2)貨物接收驗收後，應編制驗收單，驗收單必須按順序編號，並立即將驗收單復印件送采購、會計等部門。(3)收到購貨發票後，應立即送采購部與購貨發票、采購訂單、驗收單進行比對，確定貨物的種類、數量、價格、付款金額、方式是否壹致。(4)采購部應對收到的各種文件和資料加蓋收文日期。(5)應付賬款總賬和明細賬應按月定期結算，並相互核對。(6)第壹個月月底向供應商索取對賬單，並與應付賬款明細賬和未付憑單清單核對。如有差異，互相調整，找出差異原因。(7)第二個月末，經采購部、驗收入庫部、會計部、財務部共同確認、批準後，方可還款。