發票備註欄必填的10種情形

1、單用途卡和多用途卡

單用途卡及多用途卡的銷售,充值,使用等環節在開具發票時備註欄應該註明“收到預付款結算款”,註意只能開具增值稅普通發票。

2、提供貨物運輸服務業務

提供貨物運輸服務業務的企業在開具發票時應該在備註欄註明起運地,到達地、車種車號、以及運輸貨物信息等,如果備註欄寫不下,可以另附清單。

3、互聯網物流平臺企業代開貨物運輸發票

互聯網物流平臺企業代運輸企業(會員)開具貨物運輸發票的,備註欄應該註明會員的納稅人名稱和統壹社會信用代碼。

4、提供建築服務業務

提供建築服務的企業,在對外開具發票時備註欄應該註明建築服務發生地縣(市區)名稱及項目的名稱。

5、出租不動產

出租不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開發票時,應在備註欄註明不動產的詳細地址,稅務機關為跨縣市區提供不動產經營租賃服務的小規模納稅人(不包括其他個人)代開增值稅發票時,還要在備註欄自動打印“YD”字樣。

6、銷售不動產

納稅人銷售不動產自行開具發票或稅務機關代開的,應在發票備註欄註明不動產的詳細地址。

7、差額開票業務

涉及差額開票的業務主要包括金融服務(如金融商品的轉讓,融資租賃服務,融資性售後回租業務)、經紀代理服務、客運場站服務、納稅人提供勞務派遣服務(壹般納稅人和小規模納稅人選擇差額計稅的)、航空運輸服務、旅遊服務、建築服務選擇簡易計稅的,房地產開發企業中的壹般納稅人銷售其開發的項目采用壹般計稅方法的。

對於屬於以上差額開票範圍的,納稅人自行開票,或稅務機關代開增值稅發票時,通過新系統中的差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額和扣除額,系統會自動計算出稅額。註意在開具發票時,應該在備註欄標明“差額征稅”字樣。

8、保險機構代收車船稅業務

保險機構作為車船稅的扣繳義務人,在開具發票的時候,應在增值稅備註欄註明代收車船稅稅款信息,包括保險單號、稅款所屬期、代收車船稅金額等信息。

9、土地增值稅發票扣除業務

註意發票備註欄要註明建築服務發生地縣(市區)名稱及項目的名稱。

10、外貿綜合服務企業代辦退稅專用發票

外貿綜合服務企業代辦退稅業務開具發票時,應在增值稅備註欄註明“代辦退稅專用”字樣,代辦退稅專用發票不得作為外貿綜合服務企業增值稅的抵扣憑證,作為外貿綜合服務企業代辦退稅的憑證。

涉及以上業務,不管是企業自行開票還是稅務機關代開,都要註意備註欄相關信息的填寫,不然出了錯,采購方,接受勞務、服務方不能進行進項抵扣,最終麻煩的還是自己企業,作廢或則紅沖,還要重新開具發票。