上傳時間:2005-11-16 9:04:57。
何，廣西民族大學經濟管理學院
建立企業信用檔案是社會主義市場經濟發展的客觀需要。摘要:本文分析了企業信用檔案的概念，闡述了目前我國建立企業信用檔案的必要性，分析了我國企業信用檔案建設的現狀，並進壹步探討了企業信用檔案管理的壹些原則。
[關鍵詞]企業信用檔案管理
2001中央經濟工作會議提出，強化企業和公民的法制觀念和商業道德，加強企業和個人信用檔案的建立；2002年九屆全國人大五次會議的政府工作報告中，再次提出加快建立企業、中介機構和個人的信用檔案，讓有不良記錄的人付出代價，失去信譽，直至繩之以法。可見，建立企業信用檔案對於整頓市場經濟秩序，培育良好的社會信用環境，加快經濟發展具有重要的現實意義。
壹、企業信用檔案的構成
企業信用檔案是指企業和公共部門保存的反映企業基本情況、自身信用管理及其在經營活動中形成的信用行為和狀況的原始記錄和評價材料。
關於企業信用檔案，有的文章將其描述為反映和記錄企業在經營活動中形成的信用行為和情況的原始記錄；認為這些原始記錄不是在本企業形成的，而是在與本企業無關的國家機關或公共部門形成的。我覺得這個觀點值得商榷。企業信用檔案不僅僅是經營活動中形成的原始記錄，還應包括以下幾個方面:壹是反映企業基本情況的材料；二是企業自身信用管理的原始記錄；三是公共部門對企業在經營活動中的信用行為和情況的記錄和評價材料。
企業的基本信息是我們了解企業信用的前提。企業基本信息包括:企業名稱、住所、法定代表人、企業類型、經營範圍、註冊資本等。這些材料來自企業。企業壹旦成立，需要經過政府部門的登記和驗收，必然會形成壹系列的檔案材料。這些檔案雖然分散在各個政府部門，但內容基本壹致，不會有太多出入。如果這些保存在各個政府機構的檔案信息不對稱，差異很大，說明企業的信用有問題。可見，企業的基本情況是提供了反映自身信用形象的信息指南，這是考察企業信用的第壹手信息。
在發達國家，信用管理被視為企業的生命。完善有效的信用管理制度和政策是企業增強競爭力、抵禦信用風險、實現現代企業管理和經營的需要。②企業為增強信用能力，控制交易中的信用風險而實施的壹套經營計劃、政策和壹系列組織制度，就是企業信用管理。③企業信用管理的內容包括兩個方面，壹方面是企業信用檔案的管理，另壹方面是客戶信息的管理。該企業的信用檔案主要包括:合同協議、產品質量信用材料、企業經營和財務管理檔案等。合同協議是指:企業與職工簽訂的合同，企業對外經濟交往簽訂的合同；企業與客戶簽訂因不可抗力或對方違約或雙方協商後變更或解除的合同協議，以及其他需要備案的合同協議。企業產品質量信用材料主要指:企業產品生產許可證、產品安全證明材料、產品質量檢測、產品質量證明材料等。品牌產品的生產還包括品牌研發、生產、銷售、市場反饋等各個環節的記錄，以及品牌建設、品牌評價、品牌延伸、管理等形成的原始數據。企業管理和財務管理的材料主要指:企業管理人員基本信息、企業管理記錄、企業高新技術認證材料、科技活動證明、財務狀況、稅務登記和納稅情況、銀行貸款和還款情況、抵押或擔保情況、貸款風險記錄等。上述信用管理檔案的完備性與企業內部管理制度的完善和企業管理者的重視程度密切相關；也顯示了企業控制外部信用風險能力的強弱。
信用管理的另壹個重要內容是掌握和熟悉客戶的信用信息。了解客戶信用信息是企業防範信用風險的重要措施和業務內容。客戶需要了解的關於信用的內容有:客戶的基本信息、客戶的發展歷史、客戶的組織管理、客戶的經營狀況、客戶的財務狀況、客戶的信用記錄、客戶的內部評價、客戶的實地考察、客戶的行業分析、客戶的發展前景；客戶信用風險分析、應收賬款回收率等。客戶的這些信息大部分屬於動態信息，所以及時、準確、連續是管理客戶信息的壹個重要原則。
信用是壹種交換關系，是壹種支付方式，是壹種能力的體現。信用風險是摧毀這種能力的破壞性力量。企業除了加強企業內部的科學管理之外，還應該具備抵禦這種風險並有效控制的能力。我們還必須依靠社會所有部門的支持與合作。與政府、銀行、保險等公共部門打交道，就是這種社會依賴的體現。與政府打交道是接受政府的監督管理，與金融部門打交道是獲得資金支持。在與這些部門打交道過程中形成的信用檔案主要有:銀行系統反映企業信貸、貸款的材料，保險系統反映企業財產保險理賠的材料，證券交易監管機構反映企業上市前後的相關監管材料，工商系統反映企業註冊、開業、變更、年檢、監管等信息，稅務系統反映企業納稅、生產經營、企業效益、企業財務、違法違規等材料；海關商檢系統反映企業進出口相關的產品報關、納稅、監管等記錄；建設系統監督管理建築市場的材料；質量監督體系對企業產品質量監督抽查形成的材料；事業單位繳納的水、電、氣、電信等費用的繳費記錄；旅遊系統對旅遊企業信用狀況的評價材料；勞動部門對企業用工情況的監督材料等。④
簡而言之，企業信用檔案的構成無非是兩種內容，壹是與企業信用行為相關的原始記錄，二是企業信用程度的評價分析材料。
二、建立企業信用檔案的必要性
1.社會主義市場經濟發展的客觀需要
市場經濟的本質是法制經濟，法制經濟的壹個重要內涵是信用制度。信用是市場經濟生存和發展的基礎，信用是企業的生命線，企業之間的信用關系構成了信用鏈。良好的企業信用鏈構成了有序的市場經濟。另壹方面，市場經濟秩序混亂，假冒偽劣產品，傷殘死亡事故頻發，合同詐騙和履約率低的多，逃廢債務多，銀行處理不了的不良貸款多；這必然影響市場主體之間的信任，嚴重的信任危機必然導致經濟交往的下降，最終導致經濟危機。2002年6月5日至10月，商務部和中國對外貿易經濟合作協會信用評估部組織專家對全國數萬家企業進行了信用調查。信貸危機的結果令人震驚:中國企業因信貸問題損失5855億元，相當於中國全年財政收入的37%，中國的國民生產總值每年至少減少兩個百分點。我國每年因逃廢債務造成的直接損失約6543.8+080億元，因合同詐騙造成的損失約55億元，因產品質量差或制假售假造成的損失2000億元，三角債和現金交易增加的財務費用約2000億元。近年來，我國假冒偽劣產品年均產值超過6543.8+030億人民幣，國家每年流失稅收250億人民幣。可見，建立企業信用體系是整頓和規範市場秩序的當務之急。
2.企業自身發展的需要
在市場經濟條件下，企業生存和發展的基礎是良好的信用關系。企業在生產經營活動中失去信用，就失去了市場和生存的基礎。在現代生產經營中，信用是企業連接龐大市場網絡的依賴條件。創造企業的發展空間，實現企業的目的，必須依靠信用。沒有信用，企業就沒有競爭力。特別是中國加入WTO後，企業不得不參與激烈的國際市場競爭，沒有良好的信用，企業更難生存和發展。銀行信貸是企業發展的重要資金來源。沒有信用，企業無法使用銀行貸款。銀行是管理貨幣資金的企業，信貸是經濟金融運行的平臺。沒有健全的信用體系作為基本的金融制度，企業的發展也是困難的。沒有健全的信用體系和現代金融體系，現代經濟的發展就不可能健康、快速、穩定地運行。因此，建立企業信用檔案對於促進我國經濟發展具有重要意義。
內蒙古金河集團公司以誠信為企業文化和經營理念的核心，以誠信守法經營，產品遠銷國外，在美國占有60%的市場份額。1997年順利通過美國聯邦美國食品藥品監督管理局的突擊復檢，讓美國企業為金河拼湊的12罪名土崩瓦解，保住了產品的美國市場。信用對企業的發展和壯大起著重要的作用。
3.市場經濟的發展與金融體制改革的必然要求
由於中國的改革是從計劃經濟向市場經濟的過渡，隨著改革的深入，信用在經濟中的作用日益突出。然而，在市場經濟發展的過程中，信用缺失的問題和現象隨處可見:違約、債務拖欠、商業欺詐、假冒偽劣等經濟失信行為日益增多，特別是銀行體系大量不良資產的積累和資本市場劣質上市公司的泛濫，嚴重制約了信用功能的發揮，大大增加了市場交易成本， 降低了市場效率和經濟活力，惡化了市場信用環境和市場秩序，直接影響了市場體系的健全和完善。 現實向我們提出挑戰，我們必須建立和完善社會主義信用體系和金融體系。否則，日益嚴重的信用問題將嚴重阻礙現代市場經濟的發展。
4建立信用文化的必要性
在發達國家，信用文化非常發達，重視信用已經蔚然成風。信用是財富，信用是生命。信用作為壹種商品，已經滲透到經濟生活的方方面面。目前，中國正處於計劃經濟向市場經濟的轉型期，傳統的信用文化已經被打破，新的信用文化尚未建立。在經濟利益的驅動下，信貸市場的“格雷欣法則”——失信者驅逐守信者，失信者得利，守信者吃虧，展現得淋漓盡致。培育適應市場經濟的新型信用文化，必須建立信用檔案。因此，建立企業信用檔案是信用文化建設的壹部分。
三、企業信用檔案的現狀
企業信用檔案的建立對於保障經濟發展和發展市場經濟至關重要，已經引起了國家和各省市有關部門的高度重視。為了進壹步規範市場經濟，有關執法部門正在建立企業信用檔案系統，銀行、稅務、外匯管理部門也在建立該系統的信用檔案數據庫，建立記錄不良行為的“黑名單”制度。北京、上海、深圳等地工商行政管理局於2006年2月25日首次公布全國企業信用“紅榜”，520家企業榮登紅榜。
2002年，上海市以工商局數據庫為基礎，建立企業信用檔案，匯集經濟、行政、司法、金融等相關部門提供的工商信用、資本信用、質量信用、稅收信用、法人行為信用，建立企業信用記錄備案制度。深圳工商局將為全市企業建立戶籍信用檔案；貴州省加緊建設銀行信貸登記咨詢系統，為每個貸款企業建立信用檔案；甘肅省在全省中小企業實行信用代碼制度，建立中小企業信用檔案，作為企業基本信用情況的標誌；江蘇省計劃逐步建立以企業為主體，包括企業和經營者在內的個人信用體系。3月28日，北京在全國率先開通企業不良行為預警系統。首批414家企業和60名自然人的信用信息被鎖定在系統中，這些企業和個人將被依法限制從事登記註冊、項目審批、對外投資等經營活動。同日，在全國率先啟動個人信息聯合征信系統並取得較大進展後，企業聯合征信系統在上海建立並開通。現階段，信息合作單位包括上海市工商行政管理局、技術監督局、國資監管辦、上海海關、人民銀行上海分行，覆蓋所有在上海有經營記錄的企業，倉儲單位超過48萬家。⑧
事實表明，我國企業信用檔案網絡體系初具規模。這壹網絡的形成將對信用氛圍的培育起到關鍵作用，並將對中國經濟的可持續發展起到重要作用。
第四，企業信用檔案的管理
1.利用檔案工作的原有基礎進行管理
經過多年建設，我國檔案事業已經建成了以檔案為基礎、以檔案為中心，包括企業、科技、人事、會計檔案在內的完整的檔案管理和運行體系。在此基礎上，信用檔案的開發建設要充分利用現有檔案館和辦公室的人力物力，在國家統壹標準的前提下，開發建設企業信用檔案信息系統；使檔案資源更好地為經濟建設服務。
檔案是原始的歷史記錄，檔案的內容包羅萬象。雖然現有的檔案資源中沒有獨立的信用檔案，但我們至少可以通過企業的歷史來推斷其未來，為企業的信用評估提供依據。
2.根據企業信用檔案的特點進行管理。
企業信用檔案具有信息廣泛、多層次、分散在不同部門的特點。廣泛、系統、科學的采集是保證信用檔案完整性的重要措施。
企業信用檔案具有很強的實效性，及時跟蹤采集是保證企業信用檔案質量的主要方法。在現代市場經濟中，企業的各種經濟活動越來越頻繁和迅速，經濟主體的信用狀況也經常發生變化。信用檔案的使用者不僅要了解企業的歷史，更要關註企業最新的信用記錄。因此，及時收集、補充和積累企業信用檔案，是企業信用檔案管理的壹大特色。
由於其分散性，人們很難利用分散在各個政府部門的信用檔案及時為全社會服務。企業信用檔案的價值在於其新穎性。如果信息使用者得到的是過時的信息，這樣的信息服務就會打折扣。現代經濟是信息經濟。經濟要發展，就要提高信息交流的速度，而要做到這壹點，政府的關註很重要。政府應指定相關部門對這些分散的企業信用資源進行集中統壹，建立統壹的數據庫，並在此基礎上形成相應的制度，使企業信用檔案的收集和整理能夠迅速及時。
3.利用現代網絡技術促進企業信用檔案信息共享。
信用檔案信息的利用和享受具有很強的時效性，傳統的人工管理和服務方式已經不能滿足社會的需求。信用檔案的管理和利用方式單壹，查找困難，獲取成本過高，會大大降低企業信用檔案的價值。利用計算機、網絡、通信等現代信息技術，可以實現有效管理，降低信息資源的獲取成本。只有跨單位、跨行業、跨地區共享信用檔案信息，及時跟蹤企業信用，才能實現信用檔案價值的最大化。
要實現企業信用信息的網上享受，需要政府牽頭或指定壹個管理部門，對各部門掌握的企業信用檔案進行匯總整合，建立統壹的互聯網平臺，形成系統全面的信用檔案信息資源，及時有效地為社會各界提供企業信用信息。在這個問題上，政府的重視是關鍵。
4.處理好信息披露與商業秘密的關系。
信息的公開不僅有利於改善社會的信用狀況，減輕政府管理和監督的壓力，提高政府工作效率，而且有利於保護各類市場主體的財產和合法權益不受其他不良信用人的侵害。但是，信息的披露可能會涉及到壹些商業秘密的披露。比如工商、稅務等主管部門要求企業提供相關合同、賬冊、原始憑證等，可能涉及壹定的商業秘密。因此，信用信息的披露和公示應嚴格區分可披露和不可披露的內容，並由法律加以規範，以保護人們的合法權利。
5.制定相應的法律法規和標準。
發達國家的信貸市場已經建立了壹套完整的法律體系。法制環境是制約企業信用檔案建設的關鍵因素。企業信用檔案建設涉及各方利益。企業信用數據的采集、公示、使用和披露，商業秘密的保護，國家秘密的保護，都離不開法律的支持。因此，迫切需要制定相應的法律法規和標準，使信用檔案管理有法可依、有章可循。
註意事項:
①蔔建民:信用檔案管理初探，檔案與建設，2002.9.26438+0。
② ③謝旭:《企業賒銷與信用管理》，中國經濟出版社，2000年。
④蔔建民:信用檔案管理初探，檔案與建設，2002.9.26438+0。
⑤孫玉紅:對中國企業信用缺失的思考，當代經濟研究，2002年5月。
⑥柳巖、劉振魁:《建立信用檔案服務市場經濟》，中國檔案館，2002年5月。
⑦吳誌文:建立和完善企業信用體系，宏觀經濟研究，2002年2月。
⑧、許:“讓失信企業得不償失”，《經濟日報》，2002年3月28日。
(南寧，郵政編碼450005)
(編輯鄧紹興)