例:A公司為高新技術企業，2019年度應納稅所得額為3000萬元，技術轉讓收入700萬元，符合稅收優惠條件。
步驟1:分析報告過程
a公司2019年度應納稅所得額為3700萬元，其中技術轉讓所得500萬元免稅，在A107020中所得減免清單第9欄12行填報，同時，超過500萬元的部分在12欄為200萬元。最後，公司應該
由於A公司最終應納稅所得額為31萬元，公司為高新技術企業，因此A107040第2行的高新技術優惠金額需要填報為31萬* 10% = 310(萬元)，但如果這樣填報就會出問題。因為國稅函2010157號明確規定，50%的征收是按照25%的法定稅率征收的。根據上述報告，100萬元的50%征收，按15%的稅率減半征收。
第二步:A107040所得稅減免優惠情況表，第29行，填表。
第29行:“二十九、企業所得稅將按法定稅率征收並享受減免稅優惠”:納稅人享受優惠稅率且所得項目同時減半的情況下，在本表填報低稅優惠時，所得項目按優惠稅率減半計算更優惠部分。
從事農、林、牧、漁業項目、國家支持的公共基礎設施項目、符合條件的環保、節能節水項目、符合條件的技術轉讓、集成電路生產項目等專項優惠的企業所得，按25%的法定稅率減半征收，同時享受國家規劃布局內的高新技術企業、技術先進型服務企業、集成電路生產線生產企業、重點軟件企業、集成電路設計企業等優惠稅率政策。由於填寫申報單的順序，根據
計算公式:銀行=減半項目收入×50%×(25%-優惠稅率)。
第三步:如何解決納稅人享受優惠稅率的同時所得項目減半的問題？
答:A107040第29行減征:項目收入按法定稅率減半征收，疊加企業所得稅享受減免稅優惠，通過加回某專線享受的優惠金額實現。
即某公司2019年技術轉讓收入200萬元，應減半征收，按照25%減半征收，應繳納企業所得稅25萬元，而按照15%只繳納15萬元。兩者相差100萬元，這裏要加回來。某公司2019。
減:第29行=項目減半所得×50%×(25%-優惠稅率)= 200×50%×(25%-15%)= 65438+萬元(按15%高優惠稅率享受的部分)。
A107040所得稅減免優惠清單主要項目說明
1.行1 "1。符合條件的小型微利企業所得稅減免額”:填寫小型微利企業所得稅減免額。本行根據《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第23行計算的本年度企業所得稅減免額填列(A100000)。
2.第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征稅”:根據稅法和《中華人民共和國國家稅務總局關於高新技術企業實施優惠政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2017第24號)，國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征稅
3.第13行。對符合條件的軟件企業免征或減征企業所得稅”:根據《財政部中華人民共和國國家稅務總局關於進壹步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)， 《中華人民共和國國家稅務總局工業和信息化部財政部發展改革委關於軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2016]49號)、《財政部國家稅務總局關於集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告第68號)等。 ，國內新設立符合條件的企業，優惠期從獲利年度起計算，第壹年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業所得稅。享受它直到它過期。表a 000000“208軟件及集成電路企業類型”納稅人填寫“311軟件企業(通用軟件企業-新設立的合格企業)”321軟件企業(嵌入式或信息系統集成軟件-新設立的合格企業)”可填寫此項，本行可填寫該表。
2020年匯算清繳如何填寫A107040，結合以上案例解讀詳細講解。其實大家可以看到，填寫A107040所得稅優惠清單並不難，只要理解整個報表的邏輯結構就可以了。如有疑問，可繼續關註我們的文章，捕捉更多金融實務幹貨！