合理避稅：老總能做什麽
1.換成“洋”企業我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策，因此由內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡，不失為壹種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。
2.註冊到“避稅綠洲”
凡是在經濟特區和經濟技術開發區所在城市的以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營，從而享有更多的稅收優惠。
3.進入特殊行業
比如對服務業的免稅規定：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅；婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅；醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業稅。
4.做“管理費用”的文章
企業可提高壞帳準備的提取比率，壞帳準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。
企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。
5.用而不“費”
中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。
當今的企業界，這壹項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學的費用都列支在公司經營項目。這樣處理並不為國家政策所允許，雖然此方法在時下的企業界並不鮮見，但我們在此並不提倡。
6.合理提高職工福利
中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的範疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支。
7.做足“銷售結算”的文章
選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。例如某電器銷售公司，當月賣掉10000臺各類空調，總計收入2500萬左右，按17%的銷項稅，要交425多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由於貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅的效果。
合理避稅：財務總監能做什麽
常用的避稅方法有很多，但壹般不外乎：利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。
1.用足稅收優惠政策
新稅法避免了減免稅過多的現象。同時，稅法又規定了稅收優惠政策，如：高新開發區的企業減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新企業從投產年度起免征所得稅2年；利用“三廢”作為主要原料的企業可在5年內減征或免征所得稅；企事業單位進行技術轉讓以及與其有關的咨詢、服務、培訓等，年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業應最大限度避稅。
2.定價轉移
轉移定價法是企業避稅的基本方法之壹，它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的***同利益而進行產品定價的方法。采用這種定價方法產品的轉讓價格可以高於或低於市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。
轉移定價的避稅原則，壹般適用於稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價，使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業，最終減少兩家企業的納稅總額。
既少交稅，又不違法，企業合理避稅可以設計
“有壹家今年3月成立的10個人的管理咨詢公司，如果預計年度銷售額為1000萬元，作為這家公司的財務經理，妳能使公司壹分錢的稅不交，又不違反稅法嗎？”在10月15日舉行的首屆中國財務經理年會上，稅務專家、中國稅收策劃網CEO李記有先生給來自全國的財務經理出了壹道難題。他表示只要熟通稅法，善於籌劃，這完全可以做得到。
80萬元的稅可以不交
這麽壹家管理咨詢公司如果年度銷售額為1000萬元，按照正常情況應該交納營業稅、所得稅80萬—100萬元左右。很多企業的董事長、總經理不壹定了解財務政策，遇到這種情況，往往會讓財務經理或人員去報稅、辦手續等，大部分財務經理可能就按照稅法把這個稅給交了。但這位財務經理如果進行壹番策劃，可能這80萬元的稅就不用交了。
如果仔細研究稅法，至少有兩個新的稅收政策可以使這家公司免交80萬元的稅款。壹是今年國家規定：“新辦的服務型企業，安排失業、下崗人員達到30%的，可以免三年營業稅和所得稅。”這個政策看起來非常簡單，但非常實用。有些公司領導可能會說：“我安排下崗、失業人員幹什麽？”其實，這是壹種觀念上的障礙。像這家管理咨詢公司完全可以利用這壹政策，安排兩個下崗女工幹食堂，再安排壹個失業或下崗的給領導開車，這樣，80萬元的稅就不用交了，省下的錢能買好幾輛高級轎車。但許多財務人員對這樣的稅務政策可能看了壹百遍了，但誰也沒去使用。 另外，還有壹個文件可以使用。2004年新的稅務政策規定：“興辦的私營企業安排退役士官達到30%比例的，可以免三年營業稅和所得稅。”這家公司完全可以招個退役的男兵開車，招兩個女兵做秘書和話務員，他們並不是公司的核心管理人員，對公司的影響並不大。
壹年免80萬元，三年就是200多萬元。很多企業的老總們沒有去思考這個問題，在現有中國沒有籌劃的背景下，很多企業關註的是誰和稅務部門的關系好，考慮更多的是出事的時候，如何“滅火”，而不是提前安排“防火材料”，還沒有籌劃的概念在裏頭。
合理避稅可以設計
深圳有壹家自動化設備生產企業，自己研發了壹套軟件配置在設備上，產品的售價比同類產品高30%。企業也遇到了問題，那就是產品售價高，購進的材料並不多，這家企業的增值稅負擔非常重。企業老總和財務人員反復商量，也沒想出好的辦法。增值稅是屬於“掉腦袋”的稅種，壹旦出事，處罰十分嚴厲，很少企業敢在這方面做文章。
李記有在這家公司調研時發現，這個軟件屬於高附加值產品，售價高主要來自這個自主研發的軟件。
後來，他建議公司進行拆分，專門成立軟件公司，將軟件賣給這家公司再配套在設備上。這樣在交易過程中，外購的軟件就可以抵扣17%的增值稅，軟件公司單獨交3%的稅，這樣，公司既沒違反稅法規定又無形當中多抵了14個百分點的增值稅。
另外有壹家外商投資企業，其所享有的“免二減三”的優惠政策已用完了，2004年公司還想進壹步擴大投資規模，需要大量采購設備。
壹般企業可能買了就買了，財務報賬完事，很少考慮在購買的環節上有沒有稅收上的安排。如果這家外資企業是國家鼓勵的項目，就完全可以進行壹些稅務籌劃。這家企業可能有許多稅後利潤，可以把這部分利潤轉成股本，這樣可以享受再投資退稅政策。再就是轉成股本後投資總額發生變化了，在投資總額內，用於購買國產設備的還可以享受到抵免40%所得稅的政策，購買1000萬元的國產設備，就能抵免400萬元的所得稅。通過這些設計，公司仍舊可以享受許多優惠政策。
企業應設稅務經理
企業要想降低納稅成本，除了降低企業的稅款成本以外，還應設法降低企業的辦稅成本和風險成本。
辦稅成本是企業用來辦理納稅的成本支出，這部分支出在很多企業當中微乎其微，壹般都有財務人員兼任。但摩托羅拉、惠普等跨國公司在中國投資的企業都有專門的稅務經理，而且年薪都高達50萬元左右，部門人員也很多，這理應引起國內企業的深思。國內企業鮮有專門的稅務經理，因為企業認為財務和稅務是天然的壹體化的業務。
其實，財務和稅務很多情況下是分家的，財務上的政策是壹個穩定的政策，而稅收上的政策是壹個變動的政策；現在的企業財務都是事後核算型的財務，沒有起到事前設計、安排的作用。壹般來講，年納稅額100萬元以上的企業都應該設稅務專員或稅務經理，這是國際化的壹個趨勢。
企業的第三個成本是風險成本，壹是企業違反稅法規定，少交稅款而要被罰款和交滯納金的成本。企業在納稅過程中是有風險的，企業如果不遵守稅法和不了解稅法是會吃虧的，這樣的事很多。二是企業多交稅款的風險，這在企業當中也是常見的，但是，很少有企業關註。李記有曾經到壹家港澳臺合資公司當稅務顧問，發現納稅的時候並沒享受優惠政策，財務經理竟不知道生產型外商投資企業可以享受“免二減三”的稅收優惠政策。由於企業對許多細分的稅收政策把握不到位，就可能使企業多交了稅款而渾然不知。
企業不管要降低納稅成本，還是降低風險成本，都要精通稅法。
所謂精通，不僅是看了稅法政策，而且要看懂，更重要的是會活學活用。2003年國家稅務局下發了158號文件，規定：“個人股東向單位借款在壹個納稅年度未歸還的，視同企業的股金紅利所得，征20%的個人所得稅。”壹家公司的董事長準備向公司借款200萬元買別墅，並於2003年10月辦理了手續，2004年1月份歸還了借款。這樣壹件事，看沒看懂文件規定，可能會出現不同的結果。壹是這家公司財務人員沒看到這個規定，未做任何處理，將來稅務機關壹旦查實，無疑要征收40萬元的稅款，還要征繳滯納金。二是沒看懂，不知這算不算壹個納稅年度，該不該交20%的個人所得稅，怎麽樣才能不交。三是讓董事長夫人負責借款，從而避開文件規定，不用交任何稅款。
如此看來，壹個企業擁有精通稅法善於籌劃的稅務經理，不是可有可無，而是大有必要的。