國稅自查報告壹:
xx市xx國家稅務局稽查局:
根據妳局2014年7月4日下發的《稅務檢查前通知書》(國稅高技字[2013]第001號)的相關要求，我司組織相關人員於2014年7月5日至7月30日到我司報到。
壹、企業基本情況:
Xxxx公司成立於2006年7月，註冊資本6543.83萬元。由於公司股東壹直從事礦產資源開發，設立公司的主要目的是投資開發xx市和xx縣當地的礦產資源，同時承接部分通信電纜工程業務。
xxxx公司成立後，主要從事xxxx市xx縣地方礦產資源的初步開發。公司投入大量人力、物力、資金成立了xxxx公司xx分公司，先後在可能存在礦產資源的xx縣開展了xx、xxx礦點的前期登記、勘查和找礦工作。同時，為了開發當地的旅遊資源，應xx縣政府的要求，成立了xxxx有限公司。
由於礦產資源開發前期工作的不確定性和風險性，以及國家政策的不斷變化，xxxx公司開展了大量工作，但由於難度大、流程復雜，雖然開展了五年多，但尚未形成具有開發條件和價值的礦山。同時，由於資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時續。公司大部分股東都把精力花在尋找有資金實力的合作開發商上。正因如此，xxxx公司除了銀行貸款，還欠了很多民間貸款。
二、企業納稅情況:
到目前為止，xxxx公司在礦產資源的‘前期開發’中沒有任何收入，所以應該不存在相關的稅務問題。
近年來，除上述工作外，xxxx公司主要承擔xx市電站開發工作中的配套通信電纜施工業務。其中2012年收入245494元，開具普通銷售發票，增值稅7364。82元。當年公司賬面反映虧損964744。37元中，納稅調整後的應納稅所得額為-934513。92元，未繳納企業所得稅；2013年收入1462122。25元。其中開具普通銷售發票143071。30元，開具了1319050的通信工程款發票。35元已全額繳納營業稅，公司當年賬面反映虧損469，665，438+05。35元中，納稅調整後的應納稅所得額為-385，465，438+02。95元未繳納企業所得稅，當年預繳的所得稅為2321。04元。
三、稅務自查:
我公司接到您的通知後，根據您的通知所附的相關要求，安排相關人員於2012 1至2013 12 31對我公司涉稅工作進行了全面檢查。主要檢查內容分為以下幾個部分:
1，增值稅相關稅務檢查:
由於我公司涉及的流轉稅業務主要是通信工程建設，2065，438+02年取得245，494元時，開具普通銷售發票，按3%的稅率繳納增值稅7364。82元。普通銷售發票143071於2013年開具。30元要交增值稅。由於我公司為小規模納稅人，增值稅應納稅額為143071，稅率為3%。30?0。03?/1。03=4167。13元。
2.檢查與收入有關的事項。
我公司2012年賺了245494元，2013年賺了1462122元。25元，在全面檢查了我公司的業務和發票開具情況，特別是公司的往來賬目後，進行了全面的檢查和分析，進行了預收賬款和其他應付款明細的形成原因、核算過程和相應的原始憑證。自查中發現2012 -xxx電站預收賬款540萬元，當時由電站上級單位支付，後期壹直未支付。(采訪網)
3.檢查與成本和費用有關的事項。
經過對我公司成本費用的全面檢查，主要存在以下兩個問題:
(1)、產品銷售成本和結轉問題:
經查，我公司2065，438+02年收入245，494元，賬面反映產品銷售成本65，438+098，450元；2013年收入1462122。25元，賬面反映產品銷售成本為1225994元。
經過對我公司財務人員和業務相關人員的了解和核對，我公司財務人員按照壹定的毛利率計算產品銷售成本。2012，該費用已取得相關發票。2013年，通信工程建設期間，大量建設費用和工程配套材料由當地施工隊承建，工程款實付。相關費用計入其他應收款。由於工期較長，施工隊伍在施工過程中發生工傷事故(法院尚未正式判決)，公司未能及時取得相關發票。本次自查，我公司按照收入的50%確認銷售毛利，應納稅所得額增加到1225994元-1462122。25元？50%=494932。87元
(2)期間費用核算存在的問題:
在2012期間對我公司進行成本檢查時，主要存在以下問題:
(1)、房屋裝修及設備***87481。37元未采取攤銷，直接計入管理費用；
②購買固定資產(電腦、辦公家具等。)的5.72萬元直接計入管理費用，未采用折舊攤銷；
③個人電話總費用為9751。72元計入公司管理費用，不含稅調整；
(4)、會議費、汽車超速罰款***3380元計入管理費用-其他費用未進行納稅調整；
⑤.無正式發票的管理費金額為1760。40元未繳稅調整。
6.工程款80130元應計入工程造價。
在2013期間對我司進行成本檢查時，主要存在以下問題:
(1)、個人電話費共計3276。05元計入公司管理費用，不含稅調整；
(2)無正式發票的6000元管理費未調整。
3.檢查相關稅務事宜。
我公司2013年申報企業所得稅時，資產類別調整項目中的固定資產折舊為62792。37元中會計折舊與稅法規定的折舊壹致，增稅金額為62，792。37元是編譯錯誤。
4、自查中存在的問題。
經自查，我司開具普通銷售發票應繳納增值稅4167。13元，我公司2012和2013年度的企業所得稅應調整如下:
2012:
調整後的應納企業所得稅=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130 =-154813元
2013:
調整後的應納企業所得稅=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元
應納企業所得稅=148798。97元？25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元
以上是我司自查總結。如有不妥，請指正。
Xxxx公司
2065438+2004年xx月xx日
國稅自查報告2:
不同行業的稅負不壹樣，工商業的稅負也不壹樣。根據行業特點和企業運營情況進行說明。比如商業企業稅負低的主要原因是:行業利潤低(鋼材等利潤低的批發企業)，庫存商品多，壹個月底還剩多少稅，為什麽庫存多。具體寫作:
第壹部分:企業基本情況介紹；成立日期、法人是誰、經營地址、註冊資本、經營範圍、主營業務是什麽、何時被認定為增值稅壹般納稅人；
第二部分，稅負原因:前三個月收入、稅收、稅負。根據企業情況，說明稅負原因:1，行業特點；2.銷售分淡季和旺季，全年所得稅負擔不低。3、簽訂了大額供貨合同，需要準備庫存。4.受市場影響，銷售不暢，產品積壓等。，都是企業稅負重的原因。
第三部分:如果解決低稅負問題:擴大銷售，提高產品質量；減少庫存等等。以上解釋必須基於企業的實際情況和經營特點。千萬不要為了解釋而解釋。如果書面說明不通過，很可能會被稅務機關的稽查部門進壹步稽查！